Eva Berlaus ir advokātu biroja Sorainen vadošā partnere. Būtībā, kopš augstskolas (LU, RGSL) Sorianen ir viņas vienīgā darba vieta. Krietni vēlāk Eva SSE ieguva arī MBA grādu. Apguvusi arī advokātu biroju vadības programmu Hārvardā. Pārsvarā strādā pie lielajiem M&A darījumiem, daudz pētījusi ESG un korporatīvās pārvaldības jautājumus. Fonda Esi dibinātāja. Kopā ar Evu pārrunātās tēmas:

PERSONĪGĀK

* Vai Evai ir vēlme un iespējas dzīvē būt arī vājai?

* Kādos brīžos Eva spēlē klavieres un ko?

* Kā Eva redz futbola saimniecību Latvijā vecāku acīm?

* Par fondu Esi.

* Par iedvesmas avotiem.

PAR BIZNESU

* Par Sorainen 30 gados paveikto un nākotnes plāniem. Jaunākie publiskotie finanšu rādītāji liecina, ka Sorainen Latvijas biroja apgrozījums 2024.g. ir ap EUR 12m, bet nākamam lielākajiem konkurentiem – attiecīgi ap 7,5m un 6m.

* Par valsts pārvaldi un tās birokratizācijas samazināšanas iespējām. Kādēļ gan lielajiem investoriem nenodrošināt valsts pārvaldē key account menedžeri, kas būtu vienots saskarsmes punkts un ‘parūpētos par visu’?

* Ko par ģeopolitisko risku Baltijā saka investori, ar kuriem strādājusi Eva?

* Ko Latvijā varētu uzlabot cīņā par ārvalstu investīcijām?

* Par darbu ar eksportētājiem, palīdzot ieiet jaunos tirgos. Citiem palīdzi tikai ar juristu vai nodokļu konsultantu kontaktiem ārzemēs, bet citiem palīdz, ja klienta vārdā advokāts komunicē ar ārzemju konsultantiem. Kādi + un – katram no šiem variantiem?

PAR NODOKĻIEM

* Ko Evas klienti saka par Latvijas vai Baltijas nodokļu sistēmu?

* Ar ko investoru acīs Latvijas nodokļi uzvar vai zaudē Igaunijai vai Lietuvai cīņā par investīcijām?

* Cik VID palīdz vai traucē biznesam?

* Runājām par valdes atbildību. Kā uzņēmumu vadītājiem pasargāt sevi? Piemēram, ja es esmu valdē, bet mana atbildības joma ir loģistika. Vai es atbildēšu par uzņēmuma nodokļu parādiem, ja grāmatvedis kaut ko salaidis dēlī?

* Runājām arī par uzņēmuma pārejas jautājumiem. VID, dzenoties pēc nodokļu parādiem, saskata uzņēmuma pāreju ārkārtīgi plaši interpretējot šo terminu. Tas viņiem arī nozīmē blakni, par ko viņi vismaz sākotnēji neiedomājās – tā kā uzņēmumu pāreja ir bez PVN un bez UIN, tad VID tagad ir grūti teikt, ka darījums nav uzņēmuma pāreja. Kur jābūt uzņēmuma pārejas robežai?

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Kārlis Urbāns ir finansists, kas KPMG ilgu laiku atbildēja par M&A darījumiem, pirms tam turpat strādāja auditā. Tagad Kārlis ir Merito Partners grupas vadības komandā un atbild par finanšu piesaisti. Vēl pirms tam viņš rūpējies par Rigvir (pret-vēža zāļu ražotājs) biznesa attīstību, piesaistot investorus no Ķīnas; vēl pirms tam bija vadošajās pozīcijās Adam Auto un Amserv. Šajā sarunā diskutējām par:

* uzņēmēju klubiņu Aurum, kas varētu noderēt arī jums ar jaunu biznesa kontaktu dibināšanai un ideju ģenerēšanai;

* aikido un golfu;

* iekšējo mieru;

* iedvesmas avotiem, t.sk.

* N.N.Taleb grāmata Melnais gulbis, par ko man nedēļas laikā atnāca ieteikumi no 2 neatkarīgiem avotiem - tā bija zīme, ka jāizlasa;

* H.Rosling grāmata Factfulness;

* efektivitāti:

* KPI kā cilvēka vai uzņēmuma efektivitātes mērīšanu; arī valstij IKP konkrēts pieaugums (5x?) varētu būt labs mērķis;

* kāpēc pensiju kapitālu jāiegulda mūsu pašu tirgū;

* kāpēc šis ‘krīzes’ laiks investīcijām ir “fenomenāli labs”;

* piemēri kā nodokļu atlaides dod labumu ekonomikas izaugsmei;

Galvenais - neaizmigt un neskatīties ārā pa logu, kā krīt sniegpārsliņas.

* kā Kārlis izmanto mākslīgo intelektu ikdienā;

* kā var efektīvāk veikt profesionālo pakalpojumu biznesu?

* LEAN;

* birokrātiju (vai mums ir ok, ka publiskais sektors uzņemas riskus), t.sk. VID un krīzi kā iespēju;

* par ko jādomā, kad pieņem lēmumu par investēšanu, gan cilvēkiem, gan uzņēmumiem;

* gan UIN sistēma, gan ieguldījumu konta IIN sistēma ir dāvana, ko mūsu cilvēkiem un biznesiem jāizmanto;

* ja tu spēj investēt ar 20% uz 5 gadiem, tu jau to atlikto nodokli (UIN vai IIN) esi pilnībā atsitis;

* vēža ārstēšanu, savlaicīgu identificēšanu (t.sk. Austrālijas labo piemēru), prevenciju un prasmi svinēt dzīvi;

* pieredzi ar uzņēmumiem un biznesmeņiem no Ķīnas;

* Baltiju investoru acīm - vai kaimiņiem zāle zaļāka, t.sk. salīdzinot nodokļu sistēmas; investori no Somijas saka, ka Latvijā ir nodokļu paradīze;

* biznesa nodošanu nākamajām paaudzēm; tikai ap 13-15% uzņēmēju nākamās paaudzes ir gatavas pārņemt vecāku biznesu; ‘vienmēr nodošana notiek par vēlu’.

Vienmēr var vainot nodokļu sistēmu vai valdību. Spogulī par maz ambīciju - tā ir problēma.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Sarunas video versija:

Man personīgi šī likās viena no līdz šim interesantākajām Tax Stories sarunām (Tax Stories YouTube kanālā pieejams tās video). Sevišķi dēļ LaSER domnīcas pētījuma par Latvijas attīstības scenārijiem un dēļ politikas un ekonomikas zinātņu profesora Dauņa Auera plašā redzējuma, salīdzinot mūs ar Rietumiem un Ziemeļiem.

Runājām arī par pasaules nation branding līdera Simon Anholt piemirsto ziņojumu, kā Latvijai vajadzētu sevi pozicionēt ārzemēs, lai piesaistītu investīcijas un atbalstītu eksportu un visu ekonomiku kopumā? Un atbildē uz šo jautājumu nav runa ne par dziedošu Latviju, ne par zaļu Latviju, pat ne par IT attīstību Latvijā. Runājām arī, kādēļ šī piedāvātā Latvijas reklamēšanas vīzija nepatika politiķiem?

Ja noklausīsieties sarunu ar profesoru Dauni Aueru, tad uzzināsiet par:

Par Dauni Aueru

* kādēļ viņš uzskata Londonu par garlaicīgu vietu, bet Latviju un Rīgu - par aizraujošu?

* kāda ir profesora mācību studentiem stratēģija un kādēļ Latvijas studiju vide ir augstā līmenī, tik marketings atkal pieklibo?

* kāda izskatās profesora perfektā diena?

* kas ir Daunim dzīvē svarīgas grāmatas, autori un žanrs?

Par biznesu Latvijā

* vai cheap & dirty ir pareizā biznesa stratēģija?

* kā uzlabot valsts pārvaldi?

* vai vajadzētu maksāt vairāk ministriem, lai uz turieni rautos gudrākie prāti?

* kādēļ Lielbritānijā ministram ir ļoti ierobežota ietekme kaut ko mainīt?

* senu ideju, ko darīt ar mūžīgo problēmu, ka valstij uz gada beigām jāiztērē budžetu, lai tiktu pie tā nākamā gadā?

* kādēļ domnīcu sistēma nav līdz šim iedzīvojusies un ar ko LaSER tagad atšķiras?

* ko nozīmē Latvijas kā Baltijas Tīģera attīstības scenārijs?

* kādēļ no sākuma svarīgi attīstīt ekonomiku un tikai pēc tam audzēt valsts sektoru (bet pie mums viss noticis otrādi)?

* vai varētu būt korelācija starp valsts pārvaldes izdevumu samazināšanu un ekonomikas izaugsmi?

* kādi ir iemesli problēmai ar Baltijas negatīvo imidžu pasaulē un kā to risināt?

* vai Latvijā jāver durvis vaļā migrācijai?

Par nodokļiem

* kādēļ nodokļus vairs nevajadzētu celt?

* kādēļ Latvijā ir problēmas ar nodokļu sistēmas pētniecību?

* kādēļ samazinātais PVN nav labs un kā labāk attiecīgās problēmas risināt?

* vai Baltijas likumu unifikācija, it sevišķi nodokļos, ir utopija?

* vai totāla de-birokratizēšana un nodokļu nomaksas vienkāršošana un automatizēšana varētu būt Latvijas lielā PR iespēja, lai piesaistītu investīcijas?

* kā ar nodokļiem ieinteresēt pašvaldības piesaistīt biznesu?

* vai PR valstī par korupcijas un nevienlīdzības sekām var uzlabot tiesisko apziņu, lai mazinātu pelēko ekonomiku; ko šai ziņā vajadzētu darīt?

* kas ir vainīgs pie tā, ka būvnieks piedāvā darbus bez PVN?

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Video:

James Parker:

* a partner at Parma Consulting Group (strategy consulting partnership, focused on financial institutions, professional services, information intensive businesses and not-for-profit);

* an author of Changing the Leopard’s Spots. Renewal of the Professional Firm - a summary of the strategic positioning choices for professional firms;

* Lecturer at Rotterdam School of Management, Erasmus University;

* was a consultant at McKinsey & Company for 7 years;

* was a manager at Barclays Bank International for 9 years;

* has studied at the University of Oxford and INSEAD.

In the episode we discussed:

* his 3 years as a manager of the Barclays Bank in Zaire:

* it was the name of the Democratic Republic of the Congo from 1971 to 1997,

* James was also an Honorary British Consul at the same time there,

* why the country is so poor while with it’s resources it’s one of the richest country in the world,

* a book Tales from Zaire James wrote with stories about his time there,

* we spoke about the corruption and (almost no) taxation there,

“if there was any tax, it would be going straight into the pocket of the people running the government”

* studies of Russian literature at the University of Oxford and his favourites - War and Peace and Anna Karenina by Leo Tolstoy;

* Seven Basic Plots as a book he wish he read earlier in his life;

* behind the scenes of his book Changing the Leopard’s Spots. Renewal of the Professional Firm;

* WTS Global and strategy of professional firms;

* two markets of professional firms;

* how tax advisors sometimes are different from law practices;

* a reference in The Trusted Advisor by a guru of leading professional services firms David Meister, to the book of James;

* Cutting the tail as a strategy;

* what are top 3 things James would do, if he was leading a tax practice;

* for a large corporation it’s important to have a tax strategy;

* comparison of high and low tax countries.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Sarunas video versija:

Man vismaz bija baudījums klausīties ministra plašo skatījumu uz dzīvi, Latvijas attīstību un, protams, nodokļiem. Sarunā ar Finanšu ministru Arvilu Ašeradenu runājām par sekojošām tēmām.

Par pašu Arvilu

* par sapni par medijiem skolas laikā: latviešu poētisko dokumentālo kino, Latvijas filmiņu Straume, Atmodas izdošanu, nonākšanu Dienā;

* motivāciju būt par ministru.

Par politiku un ceļu uz Latvijas attīstību

* lēmumus jāpieņem, balstoties uz pētījumiem un datiem, ne tik daudz viedokļiem;

* kā iziet no politisko partiju 4 gadu cikla, kas parasti pārvēršas par 2 gadu produktivitātes ciklu (jo 1.gadā tik jaunievēlētie politiķi veido valdību un apgūst saimniecību, bet 4. - gatavojas nākamām vēlēšanām):

* Nacionālās attīstības plāna attīstību kā Rovanniemi procesu vs. uz pētniecības institūtu pētījumu pamata veidotu tiltu uz nākotni;

* Nacionālās (profesionāļu) padomes, kas nav balstītas uz politiskiem cikliem;

* Latvija ir veidota 2,5 milj. cilvēkiem - pie šī brīža cilvēku skaita valsts pārvaldi u.c. infrastruktūru uzturēt kļūst nesamērīgi dārgi;

* par Hariju Poteru un vīziju par Latviju:

* nogurušo Latviju

* vērtībās (godīgums, atklātība) un zināšanās balstītu sociāli atbildīgu valsti;

* tikko birokrātija regulē inovācijas, mēs netiekam no vietas;

* birokrātija rada bailes - ja cilvēkiem ir bailes, nekas nemainīsies;

* jābūt drosmīgiem, cilvēkiem jāeksperimentē, jādomā un jādara, nebaidoties kļūdīties;

* par sadarbību starp valsts pārvaldi un biznesu;

* jātaisa būtiskas pārmaiņas civildienestā, piemēram, katram ir tiesības uz 2 politiskiem cikliem amatā un tad jānotiek rotācijai; rotāciju periodā priekšroka tiem, kas bijuši privātajā sektorā.

Par nodokļiem

* par disertāciju Mākslas akadēmijā, kā radošie cilvēki redz, kā jāmaksā nodokļus: 6-7 alternatīvas, kur jāizpēta 20+ dokumentus, kas rezultējas ar beigās aizvērtu datoru;

* par grozījumiem darbaspēka nodokļos un ko vēl varētu sagaidīt pēc tam,

* kas un kādēļ notika pēdējo 2 gadu laikā;

* 2 galvenie mērķi pārmaiņām bija:

* darba devēju iniciatīva izlīdzināt darbaspēka nodokļu slogu Baltijas telpā;

* ekonomikas modeļa maiņa, stimuli ekonomikai (vēl turpināsies darbs pie šī mērķa arī jaunajā gadā);

* budžeta tapšanas aktualitātes, t.sk. visu vērtēto nodokļu analīze atrodami FM mājas lapā;

* PVN ieņēmumi šobrīd nav spīdoši - tāpēc arī neaiztika PVN (nedrīkst celt likmi, kad ieņēmumi no PVN budžetā krītas - tad atgrieztos pie inflācijas un tas droši vien sabremzētu vēl vairāk ekonomiku);

* darbaspēka nodokļu sloga samazinājums (un attiecīgo nodokļu ieņēmumu budžetā samazinājums) rēķināts dēļ neapliekamā minimuma sistēmas maiņas (pensionāru NM pat dubultosies - no EUR 500 uz 1000), neskatoties uz to, ka likmes daudziem palielināsies;

* vēl plānots sakārtot bērnu atbalsta jautājumu, lai tas nebūtu no diviem avotiem (nodokļi un pabalsti), bet tikai viena un lai izlīdzinātos atbalsts neatkarīgi no ienākumu apmēra, jo visus bērnus būtu jāatbalsta līdzīgi;

* ienākumam no kapitāla un kapitāla pieauguma likme pieaug, jo mēģināja vienādot likmi visiem ienākumu veidiem;

* 10% nomai un īrei nav plānots aiztikt, jo tur neatskaita izdevumus;

* par MUN izpētes rezultātā konstatēta liela cilvēku grupa (ap 200k), kas dzīvo ar EUR 2k/g. vai pat mazāk; no viņiem - ap 42k alimentu u.c. parādnieki; par viņiem visiem paredzams, ka VID u.c. pētīs, kā viņus uzrunāt vai FM - kā likumdošanas līmenī to risināt; te ir jautājums ar pārliecinātiem nodokļu nemaksātājiem - ko ar viņiem darīt, kad viņiem būs 65-70 gadi, bet ēst gribēsies;

* par UIN vēl FM varētu risināt jautājumus par:

* globālo minimālo 15% UIN saistībā ar dažādos periodos uzkrātu peļņu, kā arī

* domāt par likmes samazināšanu visiem Latvijas uzņēmumiem kā stimulu uzkrātās peļņas aktīvākai izmaksāšanai;

* Igaunija strauji cēla nodokļus dēļ ES kritērijiem par budžeta deficītu ne lielāku par 3% no IKP;

* vēl plānots risināt jautājumu par NĪN - tas katru gadu samazinās; ir doma to fiksēt konstanti 0,6% no IKP;

* zaļais kurss ietekmēs DRN un klimata nodokļus, bet te sekosim ES iniciatīvām;

* ilgtermiņā varētu notikt lielāka virzība no ienākuma nodokļiem uz PVN, kas kļūst par galveno ienākumu avotu valsts budžetam.

Sarunas video - Tax Stories Youtube kanālā.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Video of the conversation:

Pascal Saint-Amans has been a significant figure in international tax policy, now a partner at Brunswick, ex-director of OECD Centre for Tax Policy and Administration.

The discussion for the 1st time in Tax Stories history was not recorded online, but took place in Singapore, during WTS Global annual conference. Thus, the CEO of WTS Global Wim Wuyts participated in the discussion as well. BTW, a separate Tax Stories interview with Wim is available here.

There is some magic around the number 50 this time. Both Pascal and Wim are present in the ITR Global Tax 50 list of the most influential tax people in the world. This is episode no.50 of Tax Stories podcast. And the episode has been released as a nice present on my 50th birthday..

In the interview we discussed:

* His book on offshores - Paradis Fiscaux (just in French so far);

* Pascal offers there to have a look in the kitchen of the largest tax decisions globally - US tax reform, both Pillars, etc.

* his new role at Brunswick to help companies to present their financial statements and tax reporting in a reader friendly language;

* for more than 10 years there is a public attention to taxation of large companies;

* companies now must not only pay more attention to taxation, but pay attention to explaining it to a larger public;

* tax people know the law, but public just considers fairness - so, there is a gap that need to be bridged.

* Success of development of Singapore;

* the ease of doing business in Singapore has been impressive;

* the low taxation system has been only a part of the story;

* AI and taxing data;

* there was a debate that extracting data is the new gold, like people used to extract minerals, and we should tax that new gold;

* actually the value is in processing the data, and still have no magic recipe how to tax that;

* Pillar 1 is the most likely solution with taxing consumption markets - as the market of the final customers is something companies cannot shift;

* Pillar 1 vs digital services tax (or significant economic presence);

* AI will replace the lower value jobs;

* ESG - the US vs. Europe;

* Currently about 60% of carbon emissions are not priced at all;

* Taxation of carbon is regressive, so it is politically very difficult to implement;

* But CBAM and other initiatives sets Europe as an example for the others;

* US with subsidies will hurt the rest of the world as many move to the US;

* Pascal also explained why there is no global solution on this - countries are not ready, although it’s an important issue; there is an emergency, but it’s not addressed like that, but it will come.

* A look into the future, 5-10 years from now on;

* PIT, VAT and tax collection might be 3 big issues for OECD to resolve;

* With Pillar 1 & 2 tax administrations will get more information and money and will be able to relax and be more friendly to businesses;

* There are unprecedented inequality in the world; taxes will try to make it right, mainly with taxes on capital - inheritance taxes (Pascal doesn’t believe in wealth tax) and on capital income - dividends and capital gains;

* Brasil who is in charge of G20 as of December will put tackling inequality high in their agenda; there might be a push towards addressing those issues at the UN as well;

* VAT is a tax that works pretty well; digitalization is the best way to fight the grey economy;

* AI should be the best help to the tax authorities with collection;

* For in-house professionals one way to reduce the anxiety caused by all the changes might be to learn more about tax policy - to understand better how the rule was built and where it is heading;

* tax issues at some point will move to the board rooms and will be a part of the policy conversation, especially with ESG topics; tax experts thus will handle much more than just compliance;

* Insights for future leaders - thinking out of box might be the receipt.

* About 9-10k companies within the Pillar 2 threshold of EUR 750 mil. represent around 85% of all the profits made globally.

* Besides, Subject to tax rules of Pillar 2 do not have a minimum threshold - it is imposing 9% on all businesses, including the out-of-scope; that’s why countries like UAE and Barbados are imposing 9% CIT;

* Regarding countries or tax administrations as examples for others:

* tax administrations are reluctant to be benchmarked, but some data can be found in the FTA report;

* regarding tax systems countries first need to look - what does it finance (what’s the level of satisfaction of people with the public spending), and then examine if it’s compatible with the selected social model (Scandinavia vs. US, etc); then a selection can be made between regressive VAT and progressive income taxes.

* France, for example, that is obsessed with equality issues has more progressive taxes, is collecting about 47% of GDP in taxes and still not satisfied with its system.

Video interview available on WTS web page.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Sarunas video (bija plānots tik audio):

Andris ir EIS Group (San Francisco) viceprezidents. Runājām - kā viņam izdevās tik augstu pakāpties; arī par golfu, ceļošanas un darba pieredzi ASV un citur, mazliet arī par nodokļiem, protams.

Ar Andri runājām:

Par personīgo telpu

* par podkāstiem - kādēļ viņš klausās Džordanu Pītersonu;

* par golfu;

* kādēļ Andris nelieto soc-tīklus, bet lieto Duo Lingo un Chess.com, Katanu, u.c. galda spēlēm;

* iecienītākajiem ceļošanas galamērķiem un stāstu par to, kā Andris nonāca Meksikas narkotiku ceļu patruļas ielenkumā;

* Anna Kareņina u.c. vecākas grāmatas ir joprojām aktuālas, jo cilvēciskā būtība nav mainījusies, kaut arī braucam ar lidmašīnām, ne vairs pajūgiem;

Par biznesu

* HR principiem, pieņemot cilvēkus darbā;

* kā ASV investori skatās uz Baltiju un tās IT nozari, salīdzinot biznesa vides šeit un tur, t.sk. nodokļus;

* dēļ nodokļiem, izglītības un darbinieku čakluma viens no izdevīgākajiem birojiem EIS Group bija Baltkrievijas birojs, pirms to dēļ kara aizvēra;

* pie mums (bet arī citur) varbūt ir augstas gaidas, sevišķi jauniešu vidū, kas ne vienmēr saprot, ka kalna galā vairumā gadījumu iespējams nonākt vien ar 15-20 gadu smagu kāpšanu;

* Andris ir gājis prom no Exigen Insurance Solutions (EIS) Group, bet atgriezās dēļ komandas, ar ko kopā ir patīkami strādāt, saskatīt mērķi un izbaudīt procesu; padotie jau ilgstoši strādājot kopā vairāk ir kā draugi;

* vai apdrošināšana virzās prevencijas virzienā?

* grūtākais biznesā - atrast veselīgu balansu starp cenu, laiku un kvalitāti, tāpēc ne vienmēr jāievēro principu ‘Very good is bad’ (t.i., ne vienmēr attaisnojama iešana uz izcilību);

* kādēļ AI var kļūt ar katru gadu dumjāks, nevis gudrāks; kā AI gan piedalās izkrāpšanā apdrošināšanas jomā un arī palīdz tādus gadījumus atrast; nākotnē visur vajadzēs vārtu sargus, kas pārbauda informācijas patiesumu;

Par nodokļiem

* nodokļu jomā valstij būtu pēc iespējas jāinvestē sistēmu automatizēšanā; VID jākļūst par IT uzņēmumu; skaidra nauda ir nelegālas izcelsmes naudas pazīme, tādēļ no tās būtu jātiek vaļā (nevis aizliedzot, bet dodot priekšrocības tiem, kas to nelieto);

* problēma - kā dabūt uzņēmēju atbalstu būtiskākām pārmaiņām, jo nemaksātājiem tās nav izdevīgas;

* piemēram, varētu domāt par caurspīdīgāku sistēmu, kur var gūt pārliecību par lietderīgu, saimniecisku iekasēto nodokļu izmantošanu; piemēram, kā liturģija Senajā Grieķijā;

* salīdzinoši ar ASV, pie mums ir izcils slimnīcu un imigrācijas dienesta serviss - apzināšanās par to arī ļautu daudziem paskatīties uz savu nodokļu maksāšanas politiku savādāk;

* mazliet arī par akciju opciju plāniem.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Leopoldo Parada is an associate professor in tax law at the University of Leeds in UK. He has been recognised as one of the most promising tax policy experts worldwide.

In the podcast we discussed:

* his extravagant haircut and why he did not become a professional football player like he initially wanted to be;

* his homeland - Chile, and ‘10-cents war’ with Bolivia and Peru as a result of taxation there;

* a book One Hundred Years of Solitude by Gabriel Garcia Marquez that changed Leopoldo’s life by inspiring to look at the creative side of life, and develop his own style of writing - to create emotions, be simple & don’t be afraid to entertain;

* Jorge Luis Borges is another book author he admires, especially his book The Aleph and Other Stories; Ficciones is widely regarded as one of Borges' greatest contributions to literature. He got a special Edgar Allan Poe Award "for distinguished contribution to the mystery genre".

* reasons for moving from private practice to academia, but he suggests to his students to go and practice;

* his brand new book (2nd edition): “Double Non-Taxation and the Use of Hybrid Entities” - still a relevant topic, because countries don’t coordinate how they treat corporate structures and transactions for tax purposes;

* the US generally has not changed anything material because of BEPS and Pillar 2; the US won’t implement Pillar 1 either; so digital services taxes may now blossom around the world - the US companies will face many different systems now;

* how to limit trade with Russia so their missiles against Ukraine don’t get financed; banning trade would be more effective than a tax, but then it should be adopted on an EU level, not on a national level;

* helping with tax reforms in Indonesia (seems like Latvia has the same problem re. unnecessary double % limitation) and Curacao;

* double standarts in the UK and US about what a tax haven really is;

* why Pillar 2 might not be so beneficial to developing countries; more subsidies may pop up instead of tax incentives; a premise that tax incentives do not attract investments ir false;

* UN vs OECD as a self-announced fashion designer of tax systems;

* it’s cool and fashionable nowadays to talk about tax.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

This is a nice example of how quickly the AI progresses. AI created a conversation about the 'Tax Stories' podcast and blogs on Substack. Can you tell the difference if it's run by real people?

Dalies un iegūsti

Pārsūti šo QR kodu uz Tax Stories Substack kontu draugam, ieliec cc janis.taukacs@sorainen.com un saņem uzaicinājumu uz nodokļu Whatsapp grupu (jaunumi, komentāri, jautājumi).

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Arnolds Čulkstēns ir SEB Life and Pensions Baltic SE vadītājs, bijis SEB sistēmā nu jau 20 gadus. Runājām par golfu, SE komercdarbības formu un šī brīža aktualitāti - pensiju sistēmas rentgenu.

Sarunas video - te. Cita starpā runājām par:

Personīgiem jautājumiem:

* stabilitātes atslēgu;

* SSE Riga;

* “Ja tev golfā iet vai neiet, nebaidies - pāries.”

* Saimonu Sineku un aizraušanos ar uzvedības psiholoģiju;

Biznesu:

* kāpēc SEB Life and Pensions Baltic kļuva par SE, kādi tam + un -, runājām par pārrobežu apvienošanās procesu;

* apdrošināšanas prēmiju nodokli;

* biznesa vides atšķirības Baltijā, strādājot visās 3 valstīs,

* Zviedrijas akcionāru skats uz Baltiju;

* lielākām algām tagad izdevīgāk būt Igaunijā, bet visneizdevīgāk - Latvijā;

* nevēlēšanās uzņemties riskus un vēsturiskā atmiņa kā Latvijas biznesa vides lielās problēmas, lai ekonomika attīstītos straujāk;

Nodokļiem un pensijām:

* Latvijā pensijai brīvprātīgi sāk krāt vidēji tik 55 gadu vecumā un tikai ap 18%;

* Latvija var būt dinamiskāki kā Skandināvi - tā ir mūsu priekšrocība;

* Zviedrijā brīvprātīgās iemaksas uzkrājumos nokritās, kad pirms 15 gadiem tam atcēla nodokļu atlaides, tāpēc tur šobrīd debatē par to atjaunošanu;

* VSAOI ir apdrošināšana, ne nodoklis;

* VSAOI sistēma balstīta uz tolaik Top5 pasaulē, modernu Čīles sistēmu, ko ieteica Pasaules banka; šobrīd pēc sistēmas reitinga esam 3.desmitā;

* Zviedrijā pensiju padome nodrošina pensiju sistēmas stabilitāti, neatkarīgi no politiskā cikla;

* protams, Arnolds komentēja arī šī brīža karstāko pensiju tematu - 1% pārlikšanu no P2L uz P1L;

* neatkarīgi no tā 1% pārlikšanas uz P1L, pie šī brīža demogrāfijas tendencēm pensionāri varētu cerēt uz vien 1/3 no saviem šī brīža ienākumiem pensijas vecumā (sistēmā paredzēto 60-70% vietā);

* sabiedrības novecošanās ir visas Eiropas problēma, ne tikai pie mums;

* Arnolds beigās atbildēja arī uz TS klausītāju jautājumiem.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Ģenerāldirektore bērnībā sapņoja kļūt par stjuarti, oficianti vai filozofi. Runājām par gaidāmiem uzlabojumiem, sapni par mazu un efektīvu VID, grāmatām, lietām, ar ko jau tagad varam lepoties. Te - visa saruna arī video.

Cita starpā podkāstā apspriedām:

* grāmatas un Umberto Eko;

* ar ko mēs varam lepoties Latvijā un VID;

* VID ir tikai starpnieks, kas aiznes mūsu naudu līdz kareivim, skolotājam vai policistam;

* ierēdņiem arī jābūt iniciatīvai grozīt likumu, ja ir sistēmiska problēma;

* 2023.g. VID izmaksas nodokļu iekasēšanai ir EUR 1,08, lai iekasētu EUR 100, bet 2024.g. statistika rāda jau EUR 0,93 (Lietuvā - 0,43-0,48, bet viņiem nav muita un policija, uz ko mums strādā ap 1300 cilvēku + VID neraksturīgās funkcijas - AML, grāmatvežu uzraudzība);

* grāmatu The Road to Freedom: Economics and the Good Society by Joseph E Stiglitz un kāpēc maksāt nodokļus, ja nodokļu nauda tiek izpļekarēta un ir tik daudz frīraideru, kas bauda visus tos pašus labumus, ko tie, kas maksā nodokļus?

* katrs smēķētājs, kas izsmēķē cigareti, uzreiz iemaksā valstij ap 10 centiem, jeb ap EUR 200 milj. g.

* VID veidojas laba sadarbība ar CSP un PMLP; rezultātā VID redz, ka ap 50k cilvēku darbspējīgā vecumā ienākumi gadā ir zem EUR 1k!

* iespējams, VID atradīs veidu, kā visai sabiedrībai izvairīties no vispārējās deklarēšanas sistēmas, ja VID izdosies mēģinājumi uzrunāt šaurākus cilvēku lokus, kam redzamas nesakritības; ir ok tādos gadījumos vienkārši īsi paskaidrot EDS šīs nesakritības;

* VID cītīgi strādā, lai iekasētu vismaz daļu no EUR 2 miljardus (pēc A.Sauas pētījuma) no ēnu ekonomikas, lai vienādotu konkurenci un tādējādi atvieglotu dzīvi tiem, kas maksā;

* ap 10k cilvēku nav deklarējuši kapitāla pieaugumu no nekustamā īpašuma pārdošanas;

* ap 3600 reģistrējušies veselības inspekcijā kā skaistumkopšanas pakalpojumu sniedzēji, bet nav ne darba ņēmēji, ne saimnieciskās darbības veicēji;

* VID varētu uzrunāt ap 200+ būvniecības uzņēmumus, kas atrodas B reitingā tikai dēļ atalgojuma;

* vai un kā ir jēga ziņot par nemaksātājiem vai ja izspiež no biznesa naudu;

* kādēļ vērts zvanīt uz VID darbinieku dienesta, nevis mobilajiem telefoniem;

* par sarakstu ar idejām administratīvā sloga mazināšanai; piemēram,

* automātisku saimnieciskās darbības veicēju reģistrāciju;

* šogad uzlabojās PVN atmaksas vidējais rādītājs no 12 dienām uz 5-6 un A reitingam ātrāk;

* IIN gada deklarācija ir priekš-aizpildīta tā, ka vairumā gadījumu IIN deklarācija iesniedzama pāris min.;

* uz nākamā gada IIN deklarācijas iesniegšanas brīdi būs jauna aplikācija attaisnoto izdevumu skanēšanai;

* uzņēmējiem, kas strādā ar valsti vietējo darījumu elektroniskie online rēķini būs jau no 1.1.25., bet B2B - no 1.1.26. (e-adrese, PEPPOL, vai caur EDS);

* kā VID plāno izmantot mākslīgo intelektu;

* par ko digitalizācijas jomā VID var lepoties ES mērogā un ko Igaunijas VID no mums vēlas kopēt;

* par izlīgumiem strīdos - nebūs, bet varētu būt konsultatīvo institūciju nodokļu jautājumos;

* vīziju par nodokļu konsultantu lomu.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Ar profesoru, ekonomikas zinātņu doktoru Māri Jurušu runājām šoreiz gandrīz tikai par nodokļiem. Reformu, nodokļu nākotni un vēsturi, arī ideālo modeli.

Te arī neliels video-ieskats sarunā. Māris Jurušs ir RTU profesors, ekonomikas zinātņu doktors, visu dzīvi strādājis ar nodokļiem, t.sk. EM, Latvijas Dzelzceļš, PWC, FM, neskaitāmu publikāciju un Nodokļu podkāsta un 2 grāmatu autors: Nodokļi un Nodokļu plānošana Latvijā un starptautiskā vidē. Māris bijis akcīzes nodokļa likuma autors.

Sarunā ar Māri šoreiz vairāk diskutējām par nodokļiem, mazāk par dzīvi un biznesu, jo likās grēks laist garām iespēju parunāt par nodokļiem ar zinātnieku. Cita starpā runājām par:

* grāmatās Māris cenšas analizēt nodokļu saknes - kāpēc tie ir tādi, kā pie mums, un kādiem tiem vajadzētu būt.

* IIN progresivitātes pamatojumu;

* kādēļ nevajadzētu celt PVN;

* jauno VID ģenerāldirektori - tās ir biznesam labas ziņas;

* jauno nodokļu reformu;

* ilgtspēju nodokļu jomā - mūsu bērniem;

* Taivānu un citu domāšanu par vērtībām, sabiedrību;

* par nekustamā īpašuma nodokli;

* ēnu ekonomiku un skaidro naudu;

* arī par filmām Minority Report un Meet Joe Black;

* mākslīgo intelektu un digitalizāciju; vai drīz VID varēs deklarēt nodokļus mūsu vietā?

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Sarunā diskutējām par (ceru, ka novērtēsiet uzlaboto skaņas kvalitāti nu jau vairākās pēdējās epizodēs, pateicoties podkāsta Mediāna vadītājam Kristapam Pētersonam):

* uzņēmīgumu - piecelties no ērtā biroja krēsla un braukt apbružāties San Francisko vidē, kur rodas iespējas;

* iedvesmas avotiem;

* Mikus lekcijas ‘From idea to IPO’ galvenajām idejām;

* vai startapu vidē ir dzīves/darba balanss?

* golfu;

* kā piesaistīt investīcijas startapiem?

* nekad nav bijis tik vienkārši piesaistīt 3 fondu līdzekļus startapiem, kā tagad; kas tie par fondiem?

* mākslīgo intelektu;

* ienākšanu ASV tirgū;

* kāds varētu izskatīties nodokļu konsultāciju bizness un nodokļu administrācija tuvākajā nākotnē?

* startapu nodokļi – kas strādā, kas nē? ko vajadzētu uzlabot vai aizņemties no citām valstīm?

* Latvijas akciju opciju nodokļu sistēma ir atzīta par vislabāko pasaulē!

* kurā brīdī startapiem jāpārliecinās, ka es visu daru pareizi nodokļu jomā?

* ko Latvijā mums vajadzētu uzlabot, lai mēs visi dzīvotu labāk un ko Mikus darītu, ja viņš būtu valsts premjers?

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Šai sarunā redzamas ražojošā un eksportējošā biznesa un nodokļu sistēmas problēmas kā uz delnas: korupcija, negodīga konkurence, aploksnes, feikas slimības lapas, PVN shēmas + Andra redzējums, ko ar to visu varētu darīt..

Andris Ramoliņš ir īpašnieks Stiga RM grupai, kas ir viens no nopietnākajiem spēlētājiem Latvijas mežistrādes un kokapstrādes nozarē, ar gada apgrozījumu ap EUR 100 milj. un >600 darbiniekiem.

Īss video ieskats sarunā. Cita starpā ar Andri runājām:

Par Andri

* par misiju - padarīt Latviju par rūpnieciski attīstītu valsti; nav svarīgi, ka uzbūvētā rūpnīca piederēs Andrim - tā būs Latvijā;

* kāda motivācija ziedot un vai nodokļu atlaides to ietekmē;

* labākajām ceļošanas pieredzēm;

* stress visvairāk par biznesu ir nevis Andrim, bet viņa sievai;

* par to, ka nav bail kļūdīties;

Par Andra biznesu

* kā mākslīgo intelektu var izmantot šajā biznesā;

* darbiniekus motivē trakas lietas;

* par pieredzi, strādājot ar konsultantiem;

Par nodokļu politiku

* nodokļu slogs pie mums nav maziņš, bet ir ok, ja visi tos maksā;

* kā varētu dalīt UIN maksātājus;

Par ēnu ekonomiku

* kā būtu jācīnās ar ēnu ekonomiku, lai būtu godīgāka konkurence;

* problēma - darbinieku ļaunprātības ar slimības lapām;

* tiesu iepildītāju piedziņas - iemesls aplokšņu algām;

* kā darbinieki krāpjas ar pabalstiem;

* kā Stiga RM tika vaļā no PVN shēmotāju piedāvājumiem;

* kā vajadzētu atalgot viesstrādniekus pārbaudes periodā;

Par VID darbinieku noziegumu

* par VID darbinieku veikto EUR 100k kukuļa izspiešanas (pēc konkurenta pasūtījuma) lietu;

* tādējādi bija apdraudētas ap EUR 70 milj. investīcijas;

* tie paši cilvēki figurē arī citos gadījumos, tikai tur cilvēki maksāja, jo bija skeleti skapī;

* vai tādas izspiešanas varētu turpināties;

* kā iespējams legalizēt daudzus gadus uzkrātos noziedzīgos līdzekļus;

* par šo gadījumu nesen izdoto grāmatu;

* kā notiek procesuālie eksperimenti (kā KNAB uzdevumā Andrim bija kā aktierim jāspēlē dažādas lomās, lai pierādītu korumpētā VID Nodokļu policijas ierēdņa vainu);

* ko Andris iesaka citiem, ja nu kāds ar ko tādu saskarās.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Raigo Uukkivi is a head of the Estonian tax administration. In this Tax Stories episode we mainly tried to compare Estonia and Latvia - tax systems, tax administrations & discussed Baltic unity.

In the podcast you will learn:

* Why Estonia considers revoking the reduced CIT for regular dividends and other ‘unprecedented’ changes to the tax law?

* Which are those coming changes in the tax law?

* About the recent fuss in the media - why tax administration might want to have data from banks about aggregated amounts going through bank accounts of companies, and what is the cause of the misunderstanding?

* How the administration tries to be business-friendly?

* How Estonia manages to collect more taxes with a 3x smaller staff than in Latvian tax authorities? Even over the last 2 years it was cutting staff from 1300 to 1100.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Bernard Peeters is a senior partner of the leading Belgium tax boutique Tiberghien, a member firm of WTS Global tax network.

A video summary of the episode.

In this episode (no.58) you will learn about leadership principles, professional firm management and international tax topicalities. You will also discover about:

* what principles did Bernard and his colleagues apply to grow from ~20 tax lawyers in 1990s when he started to more than 120 tax lawyers now and to become Tier 1 tax boutique;

* what pricing principles to apply in order not to compromise on quality?

* the book Bernard recommends: The World is Flat by the Pulitzer Prize -winning author Thomas L. Friedman and we both agreed that many publications by Simon Sinek are inspiring, including Start With Why;

* what could be ‘the Why’ of Tiberghien?

* how to separate tax fraud from abuse?

* tax authorities: if in doubt, go for a ruling;

* Bernard: but then where is the added value of a tax advisor? the advisors should take responsibility and express their opinion;

* what does Bernard mean by professional empathy?

* what functions does Bernard as a deputy judge do and why is it beneficial for the advisory practice development?

* why Bernard is in favour of having a tax arbitration as a dispute resolution tool?

* what did Bernard think by writing about himself - thinking as a lawyer, acting like a businessman?

* how did Albert Tiberghien establish the firm and was the 1st in Belgium to approach at taxes from legal perspective, not only numbers and accounting;

* why MLI might be just a beginning of a series of MLIs;

* Bernard shared an interesting story where the won an appeal, but the client decided to pay the tax anyway - you will learn why;

* M&A tax issues - how they have evolved over the last 5 years;

* why larger countries with deeper pockets will outplay smaller countries in the race for investments now;

* what could an ideal tax system look like; what is a positive approach to taxes; what is 1 euro is equal to 1 euro principle in taxation?

* we also discussed Singapore, Belgian capital gains taxation, no taxation without representation - how that relates to OECD soft law, and many more topics.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Video (bija ieplānots tikai audio):

Saruna ar Latvijas hokeja leģendu par dzīvi, golfu un sporta sabiedrību kopumā, Ozo golfa kluba un NHL skauta biznesu un, protams, par nodokļiem šeit, ASV un Krievijā.

Podkāstā runājām par:

* šī brīža mērķiem;

* NHL skauta darba specifika;

* viņa no Sanhosē Sharks laikiem aizgūto plānošanas rutīnu;

* kādus principus Sandis no NHL aizguvis priekš sava biznesa - pacietību, gaidot rezultātu, plānošanu, patstāvību, komandas darbu;

* uzvarētāja mentalitāti;

* golfu Latvijā - vai tas ir peļņu nesošs bizness;

* kam jānotiek, lai Latvijā dzimtu golfa superzvaigzne (te var vecāki pieteikt savus bērnus uz Ozo golfa skolas nodarbībām);

* sportošanas atkarību no labklājības valstī;

* nodokļu nomaksas specifiku Krievijā;

* ASV pieeju, ka arī darbinieki drīkst atskaitīt IIN vajadzībām savās deklarācijās ar darbu saistītos izdevumus;

* pozitīvu pieredzi gan ar IRS auditiem (var pirkumus likt uz izdevumiem, bet neuzskati mūs par muļķiem), gan vizīti mūsu VID;

* cik sāpīgi ir noslēgt laulības līgumu.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Pēteris ir Luminor bankas ekonomists, ar kuru nav jāiepazīstina. Viņā ieklausās, kad viņš runā. Nesen viņš runāja par ekonomikas prognozēm Latvijā. Par to tad arī parunāsim kontekstā ar nodokļiem.

Kopumā pēc intervijas palika gaišs, pozitīvs skats uz dzīvi, komplektā ar atziņu, ka nodokļu sistēma diez vai būtiski ietekmē ekonomikas attīstību valstī.

Savukārt, VID nereti ir tikai vēstnesis, kas ‘redzot tādas bilances, kur pat akmenim jāraud’, pasaka biznesam, ka tā modelis nav ilgtspējīgs.

Turklāt, ēnu ekonomikas sarukums var samazināt pieprasījumu pēc skaidras naudas.

Un ar saukli ‘es nemaksāju nodokļus, jo neticu valstij’ patiesībā cilvēks varbūt meklē attaisnojumu savai rīcībai.

Tax Stories podkāstā vēl runājām par:

* viņa pirms dažām dienām publicēto video Delfi u.c. par ekonomikas prognozēm;

* Pētera ceļošanas galamērķiem;

* podkāstiem un grāmatām, piemēram Marsela Prusta Zudušo laiku meklējot, kā arī Džeimsa Džoisa Uliss;

* Pētera informācijas avotiem - FT, the Economist, bet arī The Telegraph žurnālists Ambrose Evans-Pritchard;

* šī gada valsts ekonomikas attīstības prognozēm gan Latvijā, gan Baltijā;

* nodokļu sistēmas nozīmīguma pārspīlēšanu;

* kā Latvijā ir radies neloģisks IIN hibrīds - progresivitāte no abiem galiem - likmes un diferencētais neapliekamais minimums, ko būtu jāiestrādā likmēs;

* otra Pētera ideja par nodokļu sistēmu - jāievieš akcīzes likmju automātiska indeksācija, kā pensijām;

* Francijā 60.-70.gados alkohola patēriņš uz cilvēku bija teju uz 1/2 lielāks, kā tagad Latvijā, un toreiz Francijā strauji attīstījās ekonomika un tika izdomātas brīnišķīgas lietas..

* Latvijas UIN sistēmu var salīdzināt ar lētu biļešu tirdzniecību, lai iekļūtu diskotēkā, kur tirgo dārgus alkohola dzērienus;

* VID var salīdzināt ar banku, jo gan viens, gan otrs pavēsta uzņēmumiem, ka viņu biznesa modelis nav ilgtspējīgs; “vēstneša šaušana par sliktām ziņām ir cienījama cilvēces tradīcija”; turklāt gan VID, gan bankām iespējas atbildēt ir ļoti ierobežotas;

* par Pētera 2019.g. izdoto grāmatu ‘Latvijā dzīvot ir interesanti - Praktiski padomi dzimtenes mīlēšanā’, kurā apkopoti no ~1500 rakstiem 100, kas nezaudē savu aktualitāti, laikam ejot uz priekšu;

“Šī ir grāmata visiem, kas domā par iespējām dzīvi Latvijā un pasaulē darīt labāku, vēlas labāk saprast mūsu zemes neseno vēsturi, kā arī uzzināt par to, kas šeit dzīvi dara interesantu. Tā ir mirkļa iespaidu un plašu vispārinājumu, rūpīgu pārdomu un vārdu spēļu krājums. Arī vaļsirdīgs pārskats par patiesības meklējumu veiksmēm un neveiksmēm,” ievadā saka autors.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Thomas Hoppe is a head of indirect taxation at Schwarz Group (Lidl/Kaufland). He is a co-host of TaxPunk podcast where he talks about makers and users of tax tech tools.

In the Tax Stories podcast we discussed:

* triathlon;

* the book recommendation - Taxtopia by an anonymous Rebel Accountant;

* TaxPunk video-podcast (in German) - with people who do and use tax tech;

* TaxPunk.de - tax IT tools data base (300+ tax IT solutions listed, mostly related to VAT and other taxes, but also regarding, e.g., audit management);

* what technologies tax authorities are using;

* beer tasting and its link to characterisation of the podcast guest;

* CBAM EU regulation IT solutions;

* blockchain solutions in tax practice;

* generative AI (ChatGPT);

* WTS & PSP with a support by Schwarz Group are creating a safe environment where one may ask specific tax questions and get reliable answers without a risk of sensitive data made publicly available, hopefully available within the next months;

* Taxpeditions to Taxonia, Vatistan (where VAT is a dominant type of tax and there is no cash in order to get rid of VAT fraud), Dutyland, Exciseland and GenAIsia, where Thomas in his articles (in a German magazine REthinking Tax) travels into the future and explores what the relations to taxpayers and tax authorities might look like; for example, will tax consultants be needed, if online real time tax reporting is implemented everywhere, is TP needed then?;

* what is the most challenging part of working inhouse of a multinational company;

* what is the advice of Thomas to external tax advisors – what should they do to serve their clients better.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Philip Baker is a barrister (37 y), King's Counsel, lecturer at the University of Oxford, LLM, PhD, MBA, an author of a book on Double Taxation Conventions, “A guru on treaty and and cross-border tax”.

In the podcast we discussed:

* his Order of the British Empire - for helping political refugees from China in the UK;

* his love to his family, sinology (the study of Chinese law, language, history, customs, and politics) and Arsenal;

* that there are already three generations of tax experts in his family - his father, himself and his son;

* his Latvian roots in several generations, and his involvement in developing the Latvian tax system;

* how a barrister can become a King’s Counsel; and the way how the Tax Chambers operate;

* work-life balance;

* minimum standards and best practices of protection of taxpayers;

* how AI can get it wrong when assisting the tax administration;

* the Post Office scandal, and the reports by Dan Neidle and the TV series - on how lives of so many people were ruined because of a software mistake;

* how a person can make Philip angry;

* principles in life he’s been following;

* a book Philip recommends - “Banking on Failure”, Cum-Ex and Why and How Banks Game the System by Richard S Collier; there was an interesting video of the book launch where Philip discusses the scheme together with Richard; the book itself:

* includes a detailed description of cum-ex trade - the biggest tax fraud of its type in Europe;

* has a never-before-seen explanation of the step-by-step evolution of a complex tax-driven structured financial product;

* addresses the root causes of why banks are driven to create highly complex structured tax products;

* contributes to the understanding of banks and their roles in exploiting tax systems;

* ethical obligations of tax lawyers not to advise on abusing the law;

* what enables tax fraud;

* the directions tax systems might advance to; Philip predicts:

* non-dom tax rules will be abolished this year or the next;

* digital services taxes will be implemented as the moratorium on it ends this June, and Pillar 1 is not going to happen; with the different DST systems a threat of double taxation will become relevant;

* mostly big accounting companies are going to benefit from Pillar 2, not governments, because of huge compliance costs;

* why the progressive taxation is fair, incl. reduction of inequality;

* that a family taking an online business to Gibraltar had a tax dispute in the UK for 23 years;

* a pro-bono case at the European Court of Human Rights;

* we even discussed some politics too, incl. Brexit and the US president elections.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Błażej Kuźniacki is a professor at Lazarski University in POL, works for PWC in NED, is an author of a book ‘Beneficial Ownership in International Taxation” and countless publications.

In the podcast we discussed:

* his favourite destinations in the world, book recommendations (incl. Man's Search For Meaning by Viktor E Frankl and The ONE Thing by Gary Keller) and hobbies, incl. singing rap in this song, some 14 years ago;

* how it is possible to combine both tax practice (policy and disputes) and academic research;

* tax policy vs law;

* Pillar 2 and offshores;

* arbitration for resolving tax disputes - the benefits of having it, and how to preserve neutrality;

* his book “Beneficial Ownership in International Taxation”; there are 3-5 jurisdictions in the world that are responsible for a majority of flow of money through them and can be subject to scrutiny if the recipients are the beneficial owners;

* Unshell directive and holding companies;

* AI and tax authorities (they need to apply it only as long as the sources are explainable);

* Singapore tax system.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Susi Baerentzen is a tax law & human rights researcher from Denmark. She is lecturing at Vienna & Copenhagen Universities, holds a PhD in International Tax Law and Economics.

Susi recently published her book “The Effectiveness of General Anti-Avoidance Rules”. She has worked for 5 years for one of the Big4 audit firms and is a Nordic Tax Manager at a large multinational company.

In the podcast we spoke about:

* Extreme triathlon;

* Middle East;

* Why Susi wanted to be an air-force pilot;

* Why she switched from Big4 to academic work & inhouse;

* Past, present and future of being an inhouse;

* Why the AI and Legal/tax Tech look like the Emperor’s New Clothes;

* What question ChatGPT selected for Susi for the Tax Stories podcast;

* Her book on GAAR;

* On economic substance (vs. control) and the underlying principles & the future of holding companies and holding regimes in traditional holding jurisdictions; she thinks that the time of buying substance is over;

* Danish beneficial ownership cases and the massive withholding tax fraud case there & the future of withholding taxes, incl. FASTER directive;

* Pillar 2 – I can jump out of a plane and flap my wings, but that doesn’t mean I’m going to fly;

* That TP is measuring an illusion.

The rest of the Tax Stories episodes are here on Substack, also hosted on Simplecast or you can find them or any podcasting platform, like Spotify, Apple Podcasts, Google Podcasts, etc.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Konrad Rohde is a tax partner at DLA law firm in Frankfurt, Germany, for more than 10 years. Globally DLA has ~1500 partners and ~100 tax partners.

We spoke about:

* Nordic Business Forum and some topics covered there,

* charities,

* global minimum taxation – it seems Germany does not expect more than EUR 20 mil. as a result of it and the compliance cost might be substantially higher,

* DAC6 and how the tax structuring has changed,

‘if you call something a license from IP perspective doesn’t men it’s a license from tax perspective’

* social media,

* tax practice management principles, and if billing by an hour might change,

‘in order to have a successful tax team you need good seniors with at least 7-10 years’ experience on board’

* collaboration between tax and legal teams,

* some business development tips,

‘my experience with winning clients is – they must feel that you take their issue seriously’

* a case DLA won at the European Court as a result of which foreign investment funds most likely will be able to recover large amounts of tax paid in Germany,

* some predictions about the future of tax systems, AI and climate change.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Violeta Zepa-Priedīte ir Sorainen krimināltiesību prakses vadītāja, juridisko zinātņu doktore. Ar Violetu sarunājāmies par:

* detektīviem - seriāliem, filmām, grāmatām un to atzaru - Skandināvu Noir ar tās spilgtāko pārstāvi Jo Nesbo priekšgalā, kura grāmatu Asinis sniegā šobrīd Rīgā ekranizē Holivudas zvaigžņots sastāvs ar Latvijā līdz šim neredzētu budžetu;

* kā Violeta nonāca no zirgu dakteres idejas bērnībā līdz advokātei?

* psiholoģiju un grāmatu 50 Psychology Classics;

* termina Baltās apkaklītes rašanos;

* kad par noziegumu atbild uzņēmums, bet kad – tā valde?

* kādēļ šobrīd izmeklētāji nodokļu parādu uzņēmumā vēlas pielīdzināt valdes kriminālatbildībai par tiem? šis varētu būt slikts signāls visai biznesa videi!

* kā valdes locekļiem samazināt šādus riskus?

* cik cieti tagad ir cietumi Latvijā? (cietumos esošo cilvēku skaits ievērojami krities no 8000+ 2000.g. uz 3000+ 2024.g.; tuvojoties ES vidējam līmenim);

* nodokļu jomā sociālajos tīklos joprojām īpaši neslēpjas Latvijas huligāni – Caribbean Funds, kas atklāti aicina nemaksāt nodokļus un baudīt luksusa dzīves stilu siltās zemēs, bet Eiropas prokuratūra nesnauž;

* KNAB un korupciju VID;

* VID krimināllietās veic aprēķinu par valstij nodarītajiem zaudējumiem, bet pats apsūdzētais vai aizdomās turētais dažreiz nemaz netiek klāt pamatojumam un dokumentiem – kā tad VID nonācis pie šiem cipariem?

* dubultās sodīšanas aizlieguma principu;

* kā nošķirt nodokļu noziegumus no naudas atmazgāšanas?

* kā Violetai vienīgai Latvijā izdevās panākt valsts prezidenta apžēlošanu par notiesājošu spriedumu nodokļu lietā?

Starp citu, nejauši ielīdu Eurostat statistikā par noziegumiem Eiropā. Man aizrāvās elpa, redzot, ka Baltija, it īpaši Latvija ir pēdējos 10 gados stabila līdere Eiropā tīšu slepkavību skaita ziņā uz 100k iedzīvotājiem!

Sarunas video - Tax Stories YouTube kanālā:

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Thierry Charon is an of counsel at a global law firm with ~1600 people - Loyens & Loeff, which is the 2nd largest tax firm in Europe by turnover. For 4 y. he has been a member of the executive board.

Thierry Charon overall has been with Loyens & Loeff for 34 years. Thierry’s specialisation is indirect tax, mainly – VAT. He was also a lecturer of VAT law at the University in Brussels. He is mentioned by International Tax Review in several categories as a highly regarded indirect tax and controversy expert in Belgium.

We discussed VAT Club, Riga, best travel destinations, basketball, motivation and inspiration to be in the business after so many years there, lecturing, Loyens & Loeff, work-life balance, the future of tax profession and in taxation, EUCJ case law, VAT fraud, investors’ expectations regarding tax systems, a tax story and of course - the meaning of life.  

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Lidija Nitiša ir nodokļu speciāliste ar ~5 gadu pieredzi Big4 auditor-kompānijās. Pēc tam vismaz 7 gadus Lidija bija in-house nodokļu eksperts finanšu sektora uzņēmumos, t.sk. Mintos, par ko no daudziem esmu dzirdējis kā darba devēja etalonu. Šķiet, ka Lidiju varētu saukt arī par fintech Latvijas nodokļu guru. Lidijai raksturīga arī jautājumu biznesa, cilvēcīgā un emocionālā risināšana.

Viena no Lidijas Mintos kolēģēm par viņu rakstīja: “Lidija ir nodokļu karaliene. Nodokļu Beyonce! Visi, kas ar viņu strādājuši, zina, ka viņa ir labākā šajā jomā Latvijā. Nacionālie vai starptautiskie nodokļi, viņa iedziļināsies jebkurā jautājumā un darīs visu iespējamo, lai rastu risinājumu. Es nezinu nevienu citu, kurš būtu tik aizrautīgs par tēmu, pie kuras strādā.”

Ar Lidiju man likās svarīgi ierakstīt sarunu, jo vienmēr, kad ar viņu sarunājos, rodas iespaids, ka viņa domā plašāk, kā daudzi citi – par sabiedrības labklājību, balstoties uz citu valstu labākajiem piemēriem. Iesaku klausītājiem arī piesekot Lidijas LinkedIn profilam, jo viņa bieži padalās ar savām pārdomām pēc tam, kad ir izlasījusi ko vērtīgu.

Runājām par..

·         IIN progresivitāti;

·         ēnu ekonomiku; ēnu apkarošanai Lidija iesaka padomāt par burkānu – darbinieki paši nevēlēsies saņemt aplokšņu algu, ja dēļ tā viņiem būs pieejama sliktāka medicīniskā aprūpe, kā tiem, kas nodokļus samaksājuši, piemēram – garākas rindas;

·         grāmatām, t.sk. I.F.Lee sarakstīto Joyful, Jungu un Freidu;

·         Mintos kā darba devēja etalonu – ko viņi dara pareizi;

·         fintech un stratapu biznesu kā ekonomikas stūrakmeni, jo tos ir viegli mērogot un tās ir eksportējošās nozares, kā arī runājām par nodokļu problēmām un iespējām startapiem,

·         naudas investēšanas labākajiem piemēriem – krājobligācijas, kur bez īpaša riska iespējams pelnīt ap 4% gadā; saņemtie procenti par ieguldījumu krājobligācijās netiek aplikti ar nodokļiem; iedzīvotājiem ir iespēja nepieciešamības gadījumā pieteikt un dažu dienu laikā atgūt sava ieguldījuma pamatsummu pilnā apmērā pirms termiņa; krājobligācijas ir pieejamas iegādei jebkurā diennakts laikā tiešsaistē vietnē www.krajobligacijas.lv, un tās var iegādāties tikai fiziskas personas;

·         kapitāla tirgi daudz vairāk attīstītos, ja, piemēram, procentus vai kapitāla pieaugumu no finanšu instrumentu tirdzniecības līdz EUR 1000 neapliktu ar IIN – tas iedrošinās cilvēkus pamēģināt investēt kapitāla tirgos;

·         IIN likumu, kas ir par sarežģītu;

·         plānās kapitalizācijas UIN ierobežojumiem, kas aizstāv bankas, bet tās kļuvušas konservatīvas un par maz kreditē; turklāt extra finansēšanas caur aizņēmumiem (%) aplikšana ar UIN iet arī pretrunā virzienam uz kapitāla tirgiem;

·         lai palielinātu ekonomikas apmērus, FM vairāk jāsadarbojas ar EM, lai kopīgi atbalstītu eksportu;

·         veselības preventīviem pasākumiem, t.sk. aktīvāku sportošanu, kur nodokļu rīki ir labs stimuls, kā valsts var neatpogāt savu maciņu, bet veicināt, lai to atpogā darba devējs.  

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Svens Dinsdorfs ir ELKO Grupa vadītājs, Indexo un Latvenergo padomes loceklis. ELKO ir viens no retajiem Latvijas uzņēmumiem ar galveno uzņēmumu Latvijā, kam grupas apgrozījums mērāms miljardos.

Runājām par..

Runājām par hokeja čempionātu un negaidīto brīvdienu pēc tam, par golfu un tā psiholoģiju – kā tas korelē ar biznesu ikdienā, par kara būtisko ietekmi uz ELKO biznesu, brīvības sajūtu, ELKO biznesa veiksmes formulu, AI, kripto.

“Mēs, latvieši, varam. Mēs esam bijuši Hanzas pilsēta, tirgotāji, pa vidu, bet arī unikālā vietā,” visus iedrošina Svens. “Nekad nedrīkst stāvēt uz vietas. Beidz činkstēt un šņukstēt, ka tev kaut kas nepatīk – ej un maini kaut ko.” Jānotic sev, kā noticēja sev mūsu hokejisti.  

PVN

PVN shēmu apkarošanai palīdzētu operatīva informācijas apmaiņa starp ES administrācijām un arvien plašāks vietējais reversais PVN. Runājām, kā preces kropļo tirgu, kad tās nonāk otrreizējā tirgū pēc tam, kad PVN izkrāpts karuseļos. Svens izstāstīja arī labu nodokļu stāstu ar negaidītu pavērsienu. Svens stāstīja par Krievijas piemēru, kur ar datu par darījumiem digitalizāciju un caurspīdīgumu Krievija samērā veiksmīgi tika galā ar PVN izkrāpšanu.

“Mēs varam lamāt Latvijas VID, bet neko diez ko labākas nav arī citu valstu nodokļu administrācijas. Nīderlande mūsu pieredzē ir labs paraugs nodokļu administrēšanā. Laba administrācija nereti ir izšķirošs jautājums jurisdikcijas izvēlē.”

Nodokļu uzlabošana

Galvenais – ja būs izmaiņas, tad tikai - uzlabojumi. Nekorekti ir izmaiņas saistīt ar budžetu, nevis skatīties ilgtermiņā. Darbaspēka nodokļi nepamatoti visvairāk sit pa mazajām algām. Ir absurds, ka darba devējs nespēj darbiniekam pateikt neto algu, jo nodokļus sarēķina VID.  

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Kārlis Ketners ir profesors, ekonomikas zinātņu doktors, 2022.g. uzņemts Latvijas Zinātņu akadēmijā, RSU padomes loceklis, nedaudz vairāk par gadu bijis VID ĢD, autors grāmatām par nodokļiem.

Runājām par hokeju, Tinu Terneri, grāmatām (Vīrietis vārdā Uve, Bulgakova Batgvarde, 100 vientulības gadi), soc-tīkliem, nodokļu domas apvienošanos, grēku nodokli, ofšoriem. Kripto, ēnu apkarošanu, VID reputācijas uzlabošanas recepti, to reformējot pēc funkcionālā audita. Runājām arī, ka viss nodokļos redzētais jau kādreiz ir bijis un par to, ka Bastīlijas ieņemšana patiesībā bija akcīzes noliktavas ieņemšana.

Pasapņojām, kādu nodokļu sistēmu Kārlis veidotu, ja viņam būtu tiesības lemt un nebūtu nekādu ierobežojumu:

·         atteikties no sadrumstalotas auto aplikšanas ar visdažādākajiem nodokļiem;

·         PVN pamatlikmes celšana ir neizbēgama, samazinot likmes precēm un pakalpojumiem, ko izmanto mazāk turīgie, g.k. pārtikai;

·         mazāk turīgos būtu arī jāatbalsta ar IIN atvieglojumiem, ne pabalstiem, jo IIN atvieglojums veicina nodarbinātību;

·         būtu arī jāpārskata IIN atvieglojumu līmeni – sen jau neko īpašu nevar atļauties likumā tagad paredzēto EUR 600 robežās, it sevišķi, ja runājam par izglītību;

·         diferencēta neapliekamā minimuma vietā jāpiemēro fiksēto;

·         bagātības nodoklis 0,2-0,4% tiem, kam īpašuma vērtība pārsniedz EUR 1,5 milj., jo ienākumus slēpt ir vieglāk, kā īpašumus; gan kripto tirgus ieguvumi, gan PVN izkrāpēju ieguvumi materializēsies Latvijā, iegādājoties te dažādus dārgus aktīvus;

·         vienāda IIN likme visiem;

·         vienkāršu sistēmu mazajam biznesam pēc SDI konta principa, tik ar mazāku likmi, piemēram 5% no apgrozījuma; sistēma nestrādās, ja banka automātiski paņem 40%, kā tagad;

·         jāievieš akcīzes nodokli junk food;

·         VSAOI 2.līmenis varētu būt brīvprātīgs; mūsdienās ieguldījums sava mājokļa uzlabošanā varētu būt vērtīgāks uzkrājums nākotnei, it īpaši ņemot vērā šī brīža 2.līmeņa ienesīgumu, inflāciju un administratīvos izdevumus;

·         Ne mazāk svarīga ir de-regulācija un de-birokratizācija;

·         jocīgi, ka Igaunijā IIN un UIN ir vienā likumā – tad kādēļ nepārņēmām arī IIN, t.sk. attiecību starp valsts un pašvaldību budžetiem[1].

Interesants bija Kārļa veiktais salīdzinājums par Top20 UIN maksātājiem pirms 2018.g. reformas un tagad. Krasi pazuda azartspēļu uzņēmumi un bankas. Tādēļ šīm nozarēm varētu kļūt aktuāls jautājums par virspeļņas nodoklis. Monopolistiem u.c. lielajiem uzņēmumiem iespējams aplikt peļņu pēc tradicionālā UIN principa, kopā ar lielo starptautisko uzņēmumu 15% UIN minimālās likmes ieviešanu. Šajā sistēmā varētu piedāvāt dāsnas R&D atlaides, ka pētniecību veiktu uz vietas Latvijā.   

[1] Piemēram 20% IIN Igaunijā sadalās – 11,93% aiziet pašvaldībai, bet 8,07% - valsts budžetā. https://www.oecd-ilibrary.org/sites/9bc74132-en/index.html?itemId=/content/component/9bc74132-en Latvijā pašvaldību budžetiem pienākas — 75% no IIN, bet valsts budžetam — 25%. Kaut arī Igaunijā zemes nodokļa likmes ir 0,5-2,5%, pašvaldības nav tik dāsnas ar atlaidēm – vidēji piemērotā likme ir 2,1%, jo vairākums pašvaldību piemēro maksimālo likmi.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Jānis Ošlejs ir valstī labi zināms ekonomists, kas nereti publiski dalās ar savām zināšanām. Viņš šobrīd arī piedalās dažādās EM darba grupās saistībā ar ekonomikas izaugsmes veicināšanu.

Jau vairāk par 26 g. Jānis ir Primekss akcionārs un vadītājs. Primekss ir uzņēmums, kas ražo uz inovatīvām, patentētām tehnoloģijām veidotas viengabala betona grīdas. Uzņēmums eksportē produkciju uz daudz pasaules valstīm, pārsniedzot EUR 90 milj. apgrozījumu.

Grāmatas iedvesmai

Runājām par pasaules hokeja čempionātu, kā palielināt sportotāju skaitu Latvijā, mentālo veselību, audiogrāmatām, kā panākt valsts straujāku izaugsmi, stoiķiem[1], grāmatām How Asia Works, The Obstacle is the Way, Playing to Win un The Great Game of Business, labdarības projektu Radošuma Pils – lai veicinātu skolotājus radīt kvalitatīvākas apmācību metodes.

Primekss panākumu principi

Daudz runājām par Primekss biznesa izaugsmes stūrakmeņiem, kā piemēram visiem darbiniekiem redzamu caurspīdīgu grāmatvedības sistēmu, kas sasaistīta ar viņu motivēšanas sistēmu. Tas ļauj darbiniekiem būt informētiem un tādēļ – brīvākiem patstāvīgi pieņemt lēmumus. Šai informācijai komplektā ar zināšanām par uzņēmuma stratēģiju ir lielisks potenciāls attīstīt līderus spējīgāko darbinieku vidū.   

Nodokļu nomaksai jābūt publiskotai

Nodokļu jomā runājām par cilvēku nodokļu nomaksas caurspīdīgumu, jo bagātība ir redzama, tik nav redzams vai no tās nomaksāti nodokļi. Nekustamā īpašuma sektors stagnē, jo bankas to pārāk maz kreditē. Tomēr banku virspeļņas nodokļa vietā labāk būtu ar bankām vienoties par šīs konservatīvās pieejas, ko veicinājuši AML skandāli u.c., maiņu.   

Nodokļi varētu būt augstāki, izņemot darbaspēkam

Latvijā nodokļi ir pārāk zemi, jo valstij pietrūkst naudas izpētei un attīstībai, kas nozīmē, ka uzņēmumi rada preces un pakalpojumus ar nepietiekoši augstu pievienoto vērtību. Tādēļ arī algas darbiniekiem nav pietiekoši augstas. Ieguldot R&D, uzņēmumiem būtu subsīdija augstāk izglītotu darbinieku veidā. Nodokļus vajadzētu celt tabakai, alkoholam, azartspēlēm, auto, nekustamajam īpašumam, it sevišķi tam, kas netiek izmantots, kā arī patēriņam kopumā. Runājām arī par Ungārijas nodokļu sistēmu kā par labu paraugu arī mums, kā rezultātā turienes ekonomika uz iedzīvotāju ir gandrīz 2x lielāka (ap EUR 340 bn), kā mums (ap EUR 40 bn), par PVN regresivitāti – vai tā ir problēma un par aplokšņu algām.

[1] Stoicisms ir hellēnisma laika filozofijas virziens, kurš aptvēra loģiku, fiziku un ētiku un kura ētiskais ideāls ir gudrais, kas sasniedzis tikumību un neuzbudinātību (apātiju), ko nespēj salauzt ārējie apstākļi, un labprātīgi virzās turp, kur liktenis viņu ved, bet vienīgais ļaunums ir netikums. Avots: https://lv.wikipedia.org/wiki/Stoicisms.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Dick Molenaar has advised clients like U2, Michael Jackson, Madonna, Bruce Springsteen, Enrique Iglesias, Prince, Paul McCartney, DJ Martin Garrix, Dutch most famous golf player Joost Luiten, etc.

Dick Molenaar is a tax lawyer from the Netherlands, specialising on arts and sports. He is a partner of “All Arts Tax Advisers” firm for more than 37 years now. He has advised clients like U2, Michael Jackson, Madonna, Bruce Springsteen, Enrique Iglesias, Prince, Paul McCartney, DJ Martin Garrix, Dutch most famous golf player Joost Luiten, different festivals, museums, etc., but Dick tries not to be a star-gazer.

Dick started his career as a band manager and then studied the tax part of the business. He also is a researcher at the Erasmus University, Tax Law department. He also did his PhD in 2006 when he wrote a book about International Taxation of Artists and Sportsmen, published by IBFD.

We spoke about golf, music, theatre, Ice Hockey World Championships in Latvia and withholding taxes on the fees of such events and concerts, business principles, healthier lifestyle, e-sports, NFT, Pillar 1 & 2, influencers, image rights for sportsmen, offshores, football and its agents.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Likās svarīgi ar Ivaru aprunāties, jo viņš jau sen ir viens no arī valstiski domājošiem uzņēmējiem – kā jābūt, lai mēs visi šajā valstī dzīvotu labāk.

Ivars Putniņš ir vadītājs un īpašnieks IT kompānijai Capital, kas nu jau vairāk kā 30 gadus strādā Latvijā un tās apgrozījums jau tuvojas EUR 40 milj. gadā. Viņš arī ir viens no Latvijas Datortehnoloģiju asociācijas viens no aktīviem biedriem.

Par grāmatām

Sākām sarunu par grāmatām, kuru izdošanā Ivars ņēmis aktīvu dalību – viena par bākām (starp citu, vai zinājāt, ka Roņu salā ir Eifeļa projektēta bāka?), bet otra – par Leona Baloža fotografēto Rīgu. No grāmatām vispār Ivaram palikusi atmiņā Steve Jobs biogrāfija, ko sarakstījis Walter Isaacson.

Par VID – KNL post-game show

Daudz apspriedām Dombura raidījumā tikko par VID runātās atziņas. Ivaram patīk, ka VID joprojām pats sevi pārbauda, jeb āzis pa dārznieku. Mēģinājām šķetināt, no kurienes uzņēmumiem skaidrucis aplokšņu algām? Runājām arī par Forbes kurināto skandālu par VID sistēmu programmētāju, par valsts izdevumu (ne)caurspīdīgumu.

Par nodokļu sistēmas pamatnostādnēm

Mums valsts aparāts ir par lielu un tam jābūt caurspīdīgam – sabiedrībā jebkuram jāspēj pārbaudīt jebkurus izdevumus. Medicīnas iestādes reizi gadā konkurē par valsts finansējumu, nevis savā starpā. Ar izglītību ir līdzīgi. Rezultātā valsts izliekas, ka tā sniedz kvalitatīvu pakalpojumu, bet iedzīvotāji izliekas, ka maksā nodokļus. Smejoties Ivars piesauca Platona grāmatu Utopija kā sistēmas mērķi. Bet nopietni viņš uzsvēra vienkāršošanu un nomaksas ērtumu kā primāro mērķi.  

Vēl runājām par..

..ilgbūtību (ESG), mākslīgo intelektu, partijas programmu, biznesa principiem – nedodot atlaidi, bet iedodot klientam uz apkalpošanas kvalitāti vairāk, nekā klients sagaida.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Runājām par golfu, medībām, grāmatām, informācijas avotiem, iekšējo līdzsvaru, podkāstiem, AI, itāļu mafiju, mahinācijām, Latvijas ekonomiku un, protams, nodokļiem.

Māris ir Eco Baltia grupas CEO - grupas, kuras apgrozījums ir jau tuvojas ¼ miljardam. Eco Baltija obligācijas tikko sāka kotēties biržā, kur pieprasījums 3.5x pārsniedza piedāvājumu. Māris ir Stokholmas Ekonomikas Augstskolas absolvents, viens no fonda Uzņēmēji Mieram līdzdibinātājiem.

Golfs, medības, grāmatas, informācija

Sākām sarunu par Māra hobijiem – golfu un medībām. Māris labprāt klausās arī biznesā un dzīvē pielietojamas (non-fiction) audiogrāmatas un ieteica 48 Laws of Power kā vienu no saviem favorītiem. Sarunas gaitā atcerējāmies arī par Jāņa Ošleja rekomendēto The Great Game of Business, kā arī Peter Diamandis grāmatu Exponential Organizations. Runājām arī par informācijas avotu uzticamību, ka ļoti daudz informācijas tiek pasniegts ar kādu noteiktu mērķi. Jāspēj to salasīt starp rindiņām.

Iekšējā miera avoti

Runājām arī par iekšējā miera avotiem – zemessardzi un domas no grāmatas The Subtle Art of Not Giving a Fck. Turklāt, karmiska veiksmes atslēga ir dalīties ar citiem savā enerģijā un zināšanās. Ja ir slikts garastāvoklis, atveriet ziedot.lv un noziedojiet – garastāvoklis uzlabosies. Vai arī palasiet stāstus par tiem, kam vajadzīgs šis ziedojums, un sapratīsiet, ka jūsu dzīve nemaz nav tik slikta. Turklāt, nevajag aizmirst, ka uzņēmumiem, kas tagad izmaksā dividendes, ir iespēja līdz pat 30% no dividenžu UIN aizvietot ar ziedojumu.

Diena Pēc

Māris ir aizrāvies arī ar savu podkāstu tieši ar šādu nosaukumu – Diena Pēc. Viņa raidījuma tematika ir ilgtspēja. Māris zināja stāstīt, ka drīz ne vien bankas prasīs atskaitīties par katra uzņēmuma šajā jomā paveikto, bet tā būs ikdienišķa prasība no sabiedrības, kas visiem liek padomāt par attieksmes maiņu pret vidi, kurā dzīvojam. Podkāsts palīdzēs ar idejām šajā jomā. Arī citas šī podkāsta tēmas un runātāji Māra izpratnē ir vieni no vērtīgākajiem Latvijas podkāstu tirgū.

Kopumā Latvijas nodokļi ir ok

Māris padalījās pieredzē, ka Čehijā par kavētiem maksājumiem var vienkārši izrakstīt rēķinu par likumiskajiem 15% bez iešanas uz tiesu. Par nodokļu slogu Eco Baltia nejūt būtiskas atšķirības Baltijas valstu starpā. Arī Latvijas UIN sistēma Mārim šķiet uzņēmumus atbalstoša. Lielākā neapmierinātība mūsu sistēmā varētu būt ar solidaritātes nodokli un to, ka vajadzētu ļaut cilvēkiem vismaz kādā daļā izvēlēties, kā tiek tērēti viņu samaksātie nodokļi. Satraucoša šķiet arī pensiju sistēma. Turklāt nācijas progresam jāveicina lētā darbaspēka importu. Nepareizi akcenti nereti tiek likti uz nodokļu izlietojumu valsts pārvaldē. Vēl būtu nepieciešams atbalstīt restorānu industriju, jo te tā ir nesamērīgi dārga.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Niklas is a tax partner at WOLF THEISS law firm in Austria. The tax practice of WT has been in tier 1 by most of the directories. He is an author of various books, funder of WT Crypto Academy, one of Austria's leading international tax lawyers, with a strong focus on technology and private clients. Has studied in Vienna, Munich, Barcelona and Oxford.

A way of looking into a person’s mind

Niklas not only studies Latin, but also Python programming. His aim is to read 52 books per year, 1984 by George Orwell being one of his favourites. We also spoke about audiobooks on Audible and other apps - that it may be faster to get through books, especially if one gets used to 1.5 or 1.75 playback speed.

3 books by Niklas on crypto

Niklas has written a book on crypto (in German), one on legal aspects of crypto assets and edited a book (nearly 800 pages) on taxation of crypto assets.  

What helps in WT tax business

Niklas praised participation in IBA Tax Committee. But he really was thrilled to tell about WT Crypto Academy where more than 1000 lawyers have studied, from all over  the world, where he covers topics like NFT, DAOs (LLC living on blockchain), Decentralised Finance (DeFi) – financial services based on smart contracts on blockchain without intermediaries, etc.

Hi, my name is Lia27

We also spoke at length on how AI is entering lives of businesses and consultants and how the future might look like. Niklas relates to a quote: “You are not going to be replaced by AI, but by a human using AI.“

Nature of NFT for VAT purposes

For a longer time VAT world was puzzled over the nature of NFTs – how to qualify it. Niklas also doesn’t have an immediate answer, but he commented that NFT is just an entry on a blockchain, so it’s a digital good that is linked with some content, like an image or a piece of art, music, video, etc.    

In Metaverse income from real estate could reach EUR 1bn

Bloomberg Tax https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/SPEECH_22_7529reported that there was already a case in Germany saying that in Metaverse real estate rental income is taxable. And that income there related to real estate amounts to nearly 1/2bn in 2021 and that it should double in 2022. A virtual yacht was bought for EUR 600k.

What needs to be improved in the tax systems?

Simplification is the first word that comes to Niklas mind, especially for smaller companies and startups. These smaller and starting businesses should also enjoy smaller tax rates. And these all new technological advancements don’t need favourite tax regime, but clear rules.

New law for crypto business in the EU

In the EU a new regulation to be adopted in April 2023 will take some 18 months to get implemented. The Markets in Crypto-Assets Regulation, or MiCA, is based on the principle of passporting. That means you need just one licence for the single market of 27 countries, 450 million consumers, 23 million businesses. It will ensure that crypto-assets and crypto-asset service providers (like exchanges and wallet providers) are subject to regulation and supervision. Whereas on 8 December 2022, the European Commission proposed a new (DAC8) EU directive. Under the draft crypto-asset service providers will have to report to the tax authorities transactions made by EU clients.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Kā Ungara Gulbja kursabiedrs zinu, ka viņš bija viens no spējīgākajiem juristiem kursā, kas solīja spožu jurista karjeru. Kaut gan viņš ir palicis pie pantiem, bet tomēr citiem - Bībeles pantiem. Ungars pēc dažiem prakses gadiem jurisprudencē izmācījās un kļuva par teologu un šobrīd strādā par mācītāju Rīgas Reformātu draudzē.

Viņš ir moderns

Ungars apgāž visus stereotipus par mācītāju, kurš ir tālu no reālās ikdienas. Viņš ikdienā izmanto visas tehnoloģiju priekšrocības, seko līdz visiem notikumiem pasaulē, braukā pa pasauli un pārņem labākās prakses. Viņa dievkalpojumi ir vairāk kā iedvesmas lekcijas. Tie pieejami Rīgas Reformātu draudzes Facebook lapā.

Viņam ir misija

“Jāni, naudas nebūs daudz, bet varat ierasties ar izlīgumu Ukrainā”, ar šādu līdzību Ungars skaidro to iespēju, ko viņš saskatīja, pievēršoties teoloģijai. Jādara lietas, kurās saskati jēgu, neatkarīgi no līdzekļiem. Cilvēks ir iesviests šajā pasaulē.. gluži, kā the Doors dziedāja: “Into this world we're thrown like a dog without a bone..”. Ungars izjuta šo iesviestību un redzēja Kristietību kā atbildes.

Iedvesmas sarunas uzņēmumos

Turbulence daudziem izsita pamatu zem kājām. Tādēļ daudziem pēc covid un Ukrainas kara sākuma nākusi apziņa par to, ka nepieciešams palīgs galvas sakārtošanai, nereti no Kristiešu aprindām, un nākusi arī apziņa, ka var daudz lietas darīt arī savādāk. Šādas aprunāšanās ir kā tādas viegli pieejamas iedvesmas lekcijas, kuras nereti pēdējā laikā izmanto arī uzņēmumi saviem darbiniekiem. Nav arī nemaz jābūt ticīgam, lai šādi rastu iedvesmu dzīvei.

Katram vajadzīga droša vieta

Tā palīdz apstāties un izrauties no pirmdienas – piektdienas vāveres riteņa. Drošs pamats zem kājām palīdz arī vieglāk pārdzīvot apkārt notiekošās negācijas. Ar ko sākt meklēt to drošo pamatu? Ungars iesaka vairākas grāmatas:

·         Breakdowns Are Good for You,

·         The Reason for God: Belief in an Age of Skepticism, kā arī

·         Nārniju hroniku autora C.S. Lewis grāmatu Mere Christianity.

Viņam patīk kino

Viņš pat izskatās līdzīgi Džonijam Depam. Ungara Facebook profilā ir Als Pačino kā simbols otrai kaislībai – kino un vienai no viņa iecienītākajām filmām Heat. Runājām arī par Ang Lī fantastisko filmu Life of Pi. Tur galvenais varonis izstāsta viena stāsta 2 versijas un beigās prasa klausītājam, kurš variants viņam labāk patika. Klausītājs atzīst - par tīģeri, jo tas bija skaistāks, bet otrs – brutālāks, kaut arī abi bija vienu notikumu 2 versijas. Un varonis tad atbild - And so goes with God. Ja abas versijas nav pilnīgi ticamas, kādēļ tad neticēt skaistākajai? Tad kādēļ nedzīvot tā, it kā Dievs ir? Ja ir, tu būsi uzvarētājs. Ja nav, neko nezaudēsi.

Nodokļi

Tas ir galvenokārt morāles jautājums, tāpat kā korupcija. Mums jāatbrīvojas no Padomju domāšanas valgiem. Sistēma funkcionēs, ja cilvēkiem būs uzticība tai un visi kopumā tajā piedalīsies. Ungars ir Anglo-Sakšu sistēmas piekritējs, kur cilvēki vairāk ir atbildīgi par sevi un nodokļi minimāli iejaucas cilvēku dzīvē, t.sk. ka par sociālo apdrošināšanu būtu jāļauj cilvēkiem pašiem parūpēties, nodrošinot tik mazāk turīgajiem pietiekošu iztikas minimumu. ASV sistēma, atstājot naudu pēc iespējas cilvēku un biznesu rokās, veicina cilvēku pašiniciatīvu un līdz ar to – biznesa lielāku attīstību. Sistēmai jābūt caurspīdīgai un viegli izpildāmai. Valstij nav izdevīgi, ka VID kādam saka: nu tad ej pa burbuli, ja nevari samaksāt. Ja reiz Jaunlatviešu inteliģencei Kristietība (Brāļu semināri) nesa dziedinošu efektu sabiedrībā, varbūt arī tagad tas ir iespējams? Garīgumam vienmēr ir labs efekts uz ekonomiku. Valsts varas uzdevums ir ieviest kārtību un ierobežot ļaunumu.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Katrīne Pļaviņa-Mika ir Sorainen advokāte, ar pieredzi advokātu birojā Briselē un Eiropas Komisijā. Pabeigusi ar izcilību maģistra studijas Džordžtaunas Universitātē. Mums bieži ar viņu pārklājas darbu jomas, kad runa ir par publiskiem iepirkumiem, ES tiesībām, konstitucionālām vai administratīvām tiesībām vai interešu pārstāvību.

Šajā sarunā diskutējām:

* kā Katrīne iestājās par tiesībām jau 5.klasē?

* ko nozīmē Hoya saxa?

* kādi ir Katrīnes informācijas un iedvesmas avoti?

* kad krietns un rūpīgs saimnieks darbojas, viņam nevajag traucēt;

* par Satversmi un tiesību principiem;

* kādēļ Satversmē ir ierobežojums nodot nodokļu jautājumus tautas nobalsošanai?

* vai nodokļi ierobežo uzņēmējdarbības veikšanas brīvību?

* par Hammurapi likumiem, kur jau iekļauti sociālās apdrošināšanas iedīgļi:

* (23.) Ja laupītājs netiek noķerts, tad tam, kas tika aplaupīts, zem zvēresta jāpieprasa zaudējumu summa; tad kopienai, uz kuras zemes un kuras teritorijā un kuras īpašumā tas bija, jāatlīdzina viņam par nozagto mantu.

* vai administratīvā tiesā taisnīgums uzvar un ko tiesneši sagaida no advokāta?

* kādi ir pār-birokratizācijas iemesli?

* vai svarīgāk apgrūtināt 20% ēnu ekonomikai dzīvi vai atvieglot 80% godprātīgajiem dzīvi?

* kā integrēt valsts pārvaldē tos, kas aizbraukuši mācīties uz ārzemēm?

* kā lobēšanas regulējums atšķiras Baltijā un kas ir lobby index?

* ko vajadzētu darīt uzņēmējam, kam ir laba ideja, kā kaut ko uzlabot valstī?

* kādas ir iespējas strīdēties Eiropā - ES tiesā, Eiropas komisijā, Eiropas cilvēktiesību tiesā?

* kādēļ VSAOI režīms darbiniekiem un pašnodarbinātajiem būtiski atšķiras?

* par nodokļu maksāšanu un publiskiem iepirkumiem - kā uzlabot sistēmu?

* kādēļ valsts joprojām nekompensē reālos izdevumus uzvarētu tiesu lietu gadījumos?

* kā ES pamatlīgums un investīciju aizsardzības līgumi aizsargā ārvalstu investīcijas šajos ģeopolitiskos apstākļos?

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Porus Kaka is a tax world celebrity, a former president of IFA globally, now Honorary President, the 1st IFA president from Asia in it’s ~85 years’ history. Porus is a Senior Advocate (India) and a Barrister (England and Wales), a trustee at IBFD, completed his LL.M from Harvard Law School. His specialisation is TP litigation, direct and international tax. He is ranked by Chambers & Partners consistently as one of India’s leading Senior Tax Advocates and quoted as “The International Face of Indian Tax Practice”. Also the International Tax Review recognised Porus as one of India’s Leading Tax Counsels.

We need humour, but..

We started the chat about jokes that heavy tax topics need jokes now and then to keep the audience alive, but the difficulty now is that it’s dangerous to joke about more and more topics, especially if you are IFA president.

Strong role models

Porus father was an advocate so he new very early that he wants to be a tax lawyer as well. Also the senior Porus was lucky to be able to work for one of the leading individuals in India early on in his career. At the same time (1991/92) India opened up to the world, and it gave an opportunity to practice internationally.

Senior Advocate

It was interesting to learn that in India Senior Advocates are appointed by judges and they are supposed to say what is right even if it’s not in the best interests of the client. The Chambers of Porus Kaka - although it’s lead by a Senior Advocate, the junior advocates work independently on their own cases.

Ways to develop a tax litigation practice

Just like in the previous Tax Stories episode Pekka Puolakka told us, also Porus confirmed the same view that there are no shortcuts - a great volume of work is needed. Advocates also need to earn trust by judges that you are competent to be successful in the courts. Porus also learned from his father that at least ½ h a week one needs to spend reading aloud to develop the public speaking (diction) skills.   

Transfer pricing

TP came to India in 2002 when everybody was thrown into a swimming pool and everyone dealing with TP learned how to swim in a relatively short time. This developed TP litigation practice where “one can find in India’s judicial orders perhaps at least one judgment on every troublesome issue under the sun”. Porus thinks that OECD TP Guidelines become more subjective and more favourable to the Revenue. He has also mentioned a ruling by an Australian court in 2020 that says that the Guidelines are sometimes “very highly generalised and… frustratingly opaque”. We discussed what’s behind those views.

Meeting Dalai Lama

Porus tried to meet Dalai Lama many times until one day the dream came true. Dalai Lama had such an aura that the whole day Porus after the meeting was just happy. They spoke about Porus and religion (Zoroastrians), and his customs. BTW, Dalai Lama has his Twitter account: @DalaiLama.

Vodafone tax case

Porus briefly expressed that Vodafone tax case might be an expensive (USD 2 bn, incl. USD 5.5 mil. in legal fees), but good lesson for India regarding retroactivity. Vodafone won an International arbitration tribunal in The Hague. In brief, India imposed a tax payment retroactively, but Vodafone successfully proved it was in breach of the investment protection treaty. In 2012, India’s top court ruled in favour of the telecom provider but the government changed the rules to enable it to tax deals that had already been concluded. To reduce future arbitration claims, India has ended such agreements with over 50 countries and is working on a new law (in 2020) to protect foreign investors by offering relief from possible policy changes even as it upholds the right to tax them.

Pillar 1

With Pillar 1 it is clear that companies nowadays can earn without a permanent establishment. Therefore Porus is a bit surprised how little debate there currently is on Pillar 1. However, if there is no global solution the fear is that countries with their own Digital services taxes being outside the tax treaties will create a system that moves from non-taxation to double taxation. The other tax reality Porus was stressing is that with every tax treaty countries actually give up a bit of their sovereignty.  

~75% of international tax & TP cases globally come from India

India seems to be quite advanced in tax theory thought development. This could be a good hint to the tax community from around the world when they need additional ideas and precedents for their cases.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

In this Tax Stories episode I chat with Pekka who has spent more than 20 years with Sorainen law firm. After that he was the Managing Partner of EY Law Baltics for nearly 2 years. He has been my role-model and many others. I’d describe him more as an artist in his heart, a lawyer who speaks business language and a friend who understands people, knows how to pay attention & listen.

Making movies

We started the chat about Pekka’s hobby - making movies. In 2021 his movie was demonstrated in cinemas of Tallinn, which was a tribute to Charlie Chaplin’s the Kid, exactly 100 years after the original movie was released.  

The Finland - Baltic common history

Pekka told a story about starting the law firm in Vilnius back in 1990s when a mafia type guy was working next doors. During summer time the windows were open and the lawyers could hear the guy giving orders to his subordinates. We also discussed the Finnish sauna tradition roots and the differences of Soviet occupation outcome after WWII - why the Baltics lost it’s independence, but the Finns didn’t. Despite the history Pekka sees the current Finnish investment regime fairly safe, so Finland joining NATO is more necessary for politicians that for businesses.  

Lessons in life

Pekka’s father used to remind him that there are no shortcuts in life - those who work the most will succeed the most. For your book shelf Pekka recommends some nice titles as well:

21 Lessons for the 21st Century - by Yuval Noah Harari. The book promises to give answers to questions relevant to many, some of them we discuss in this podcast as well, like where we have come from and where we are going, how do computers and robots change the meaning of being human; how do we deal with the epidemic of fake news; are nations and religions still relevant; what should we teach our children? Here the author invites us to consider values, meaning, and personal engagement in a world full of noise and uncertainty.

Homo Deus: A Brief History of Tomorrow - also by the same Yuval Noah Harari. Homo Deus explores the projects, dreams and nightmares that will shape the twenty-first century—from overcoming death to creating artificial life. It asks the fundamental questions: Where do we go from here? And how will we protect this fragile world from our own destructive powers? 

Humankind: A Hopeful History - by Rutger Bregman. International bestseller Rutger Bregman provides new perspective on the past 200,000 years of human history, setting out to prove that we are hardwired for kindness, geared toward cooperation rather than competition, and more inclined to trust rather than distrust one another. If we believe in the reality of humanity's kindness and altruism, it will form the foundation for achieving true change in society.

From legal to IOT

Pekka predicts a break-through of AI in tax & legal business as soon as translation engines are ready to take away language barriers, and we are not far from that already. For those who have not tried yet Pekka suggests to play with ChatGPT AI engine. For example, if one ask this GPT to come up with some caluses for a share purchase agreement, it comes up with a solid text.

Using the AI voice commands

As the next step Pekka predicts a better quality development of the voice commands. Thus, for example people might not always need to go to see a lawyer for more straight forward advice, but rather just talk to the AI engine. Pekka also painted a picture where each party of an agreement first talks to their AI engines and ask to draft the first version of the desired contract.

AI as a dispute resolution mechanism

The engine would also record and file the discussion, so in case of a dispute the parties may come back to revisit the intention of the parties, and maybe another engine might solve the dispute or at least be an initial pre-dispute stage. Also, if all such discussions of the legislator are recorded, it would be easier for everyone to interpret particular clauses of the law as well. Sounds like it could be an initial tax dispute resolution mechanism soon as well, subject to a possibility to appeal, of course.

Blockchains will come too

This will easily secure proof to the ownership of assets - e.g., the party to a share purchase contract will be able to check that the seller has the shares. The tax authorities will be able to check that the withholding tax has been paid on behalf of the owner of shares. Smart contracts (that are based on blockchain technology) do not move, because it’s not in the interest of bigger law firms to make it move. Also the tax authorities might be protective of their staff by being not that interested to replace people with smart contracts and blockchain in general.

Excise taxation

We discussed that some sort of excise tax (or tax breaks) on gadgets could facilitate people being more active in sports to protect their health. Also discussed the Finnish approach to alcohol trading (state monopoly) that it’s a sort of double taxation - the profits from the trading going to the state in addition to the excise tax.    

Is the high taxation the key to prosperity?

Finland is highly successful country - income per capita is one of the highest in Europe, its exports is ~1/3 of GDP. It was surprising to hear that his jeans production business is actually not that heavily taxed despite Finland being a high taxation country, because lower salaries actually have low taxes in the progressive tax system. Pekka sees incentivizing new, exporting businesses as a better way to prosperity rather than heavy taxation.

Cum/ex tax fraud in Finland and elsewhere

Basically it means (a bit simplified) - if there is a withholding on dividends from Finland to a foreign shareholder, the shareholder sets up a corporate structure in countries where no withholding tax applies (for Finland - e.g. dividends paid to UK, IRL, FRA, UAE shareholder enjoy an exemption). Then the shareholder transfers (lends) the shares just for the moment of the dividend pay-out to that shell company, and a refund of the tax from the state is requested. The tax gain then is shared among the parties involved.  

At the end of the podcast enjoy the Silent Night jazz/blues guitar version by Pekka!

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Latvijas labākais futbolists (2009.-10.), bijis Latvijas izlases kapteinis, spēlējis Reading, QPR, Blackpool, Osters IF, kur 2x izdevies ar klubu pakāpties no Championship uz Premjerlīgu, LFF - pārstāv spēlētāju intereses, bijis LFF prezidents, pastrādājis UEFA, tagad - Sporta Federāciju padomes valdē, Jūrmala Futbola skolas direktors, LKSSA direktors (pārstāv 11 komandu sporta veidus), pieder arī Bārs XIII.

Sarunā piedalās arī Elvis Grinbergs

Elvis ir Sorainen jurists ar specializāciju strīdu risināšanā sporta tiesībās; strādājis ar sporta federācijām, mazliet ar Jelgavas FK; pavisam nesen pārstāvēja Ivo Lakuču BMX skandālā.

Par futbolu un tā paralēlēm ar biznesu

Sākumā runājām, protams, ka par Pasaules kausu futbolā, kas tikko beidzās Katarā, kā arī FIFA skandāliem. Runājām par Ted Lasso seriāla piemērotību dzīves realitātei, sporta un biznesa psiholoģijas un principu paralēlēm. Piemēram, gan profesionālajā sportā, gan biznesā bieži visu izšķir nianses, lai klients nosvērtos par labu tev, ne konkurentam.

Kādēļ Latvijā sporto vien 5% pieaugušo?

Runājām par to, ka Latvijā sporto vien 5% no pieaugušajiem, bet Dānijā - ap 70% - kas būtu jādara, lai Latvijā cilvēki vairāk rūpētos par savu veselību. Latvija sportam atvēl ap 0,2% no IKP, kas ir 2x mazāk kā vidēji Eiropā un vēl daudz mazāk kā Skandināvijā.

Recepte augstu rezultātu sasniegšanai

Runājot par Kaspara panākumu atslēgām viņš uzsver fanātiski ieguldītā darba svarīgumu, neatkarīgi no talanta. Turklāt, Kaspars līdz pat 18 gadiem sen neuzstādīja nekādus sportiskus mērķus - līdz ar to Kasparam nebija spiediena un viņš vairāk baudīja spēli, ko mīl. Turklāt, paralēli sportam bija drošības spilvens - mācības juristos. Kaspars arī iezīmēja 2 galvenos ceļus, pa kuriem var mēģināt nokļūt prestižos ārzemju klubos.

Sportistu līgumu atšķirības Latvijā un Anglijā

Latvijā joprojām mēdz būt šī nekorektā prakse, ka sportistam līgumos norādīts atalgojums, ar kura nodokļiem tālāk sportistam pašam jātiek galā. Turklāt, būtu jādomā arī par sportistu sociālo nodrošinājumu. Anglijā, savukārt, izteiktāka ir sporta jomu regulējošo tiesību normu bloks, kas ir daudz izstrādātāks, kā Latvijā. Kaspars arī minēja interesantus piemērus no prakses un tiesu prakses saistībā ar atlaišanas no klubiem pamata.

Sporta juridiskās prakses specifika

Arī Elvis pastāstīja par traģisku, bet juridiski sarežģītu dilemmu saistībā ar kāda futbolista transfēru no viena kluba uz citu un kā tas risināms. Šobrīd profesionālo sportistu līgumi kļūst arvien komplicētāki, iekļaujot dažādas garantijas un ar likumu neregulētas situācijas. Kaspars minēja arī interesantu piemēru ar nesenu ES tiesas iesaisti saistībā ar Superlīgas izveidošanu, kas biznesā nebūtu iespējams. Tāpat arī Kaspars pakomentēja transfēru un aģentu juridisko dabu, kas parasti nav iespējami biznesā. Šai ziņā interesants bija arī Kaspara gadījums saistībā ar Kaspara pāreju no Blackpool uz QPR.

Skaļākās nodokļu nepatikšanas

Nesen bija kārtējais nodokļu skandāls futbolā - John Carew nepamanīja, ka viņš paralēli spēlēšanai Anglijā ir arī nodokļu rezidents Norvēģijā un nebija tur maksājis nodokļus. Iepriekš daudzas slavenības bija palaidušas t.s. Image rights ienākumus uz ofšoriem un nedeklarēja tos savā rezidences valstī. Messi, Ronaldo, Neimārs, Modričs ir pat saņēmuši nosacītus cietumsodus Spānijā. Kā šāda situācija var rasties? Kaspars uzskata, ka bieži vainīga sportistu nezināšana, kā arī naivums, akli paļaujoties uz aģentiem un citiem speciālistiem, kas bijuši pārāk agresīvi, meklējot sistēmas caurumus, vai arī sistēmas izmaiņas nav laikus pamanītas.  

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Simon is ranked consistently among the leading individuals for tax litigation by the Legal 500 and Chambers & Partners. He is a founding partner at Joseph Hage Aaronson, established 10 years ago. JHA is a boutique dispute resolution firm which specialises in tax litigation. JHA tax litigation practice is ranked in Tier One of Legal 500 and Chambers UK, for every year since the firm was established. Previously Simon was Partner at Dorsey & Whitney (10 years). Before that was a partner at PwC Legal. Besides the law degree Simon has a PhD at Sydney University. 

Cicero

“Laws are silent in time of war,” said Cicero. We can see that even in times of peace by Russia regarding the international law. We discussed if the fundamentals of the rule of law at its crossroads. We also discussed a story related to tax of Catiline who rebelled against Cicero and the Senate. 

Books

One of my favourite books regarding the ancient Rome is Quo Vadisby Henryk SienkiewiczI recommended Simon. The Polish author got the Nobel Prize in literature for it back in 1905. Whereas Simon recommended All the King’s Men by Robert Penn Warren – the book got Pulitzer prize. The book is about a lawyer who begins his political career as an idealistic man of the people, but he soon becomes corrupted by success and the lust for power. Also Simon recommends The Truth of the Matter by Gough Whitlam on the Australian constitutional crisis and relations with the UK. 

Principles

One of the issues that often amuses Simon is how politicians just look at one part of the formula – the rates, whereas the base is equally important. Then we also discussed fairness of proportionality of income tax. Simon also thinks that employers social contribution is basically just more of an income tax. Simon recalled that most probably Machiavelli said that at the beginning of the Empire the tax rates are low, but the take is high, whereas at the end the tax rates are high, but the take is low. 

Tax litigation

Simon says that within their tax litigation department the best ideas come from internal discussions within the team. Also he tries to have a system where all internal messages are done by calls, not e-mails. Also virtual court hearings and e-files are great features of the lock-down. As to the fees the UK tax litigation market is quite flexible – law firms can have success fees, can take a % of the damage (but there are limitations) and no charge if the case is lost, or one can charge a little bit if you loose and a lot if you win, etc. 

Tax planning is fine

In the context of several interesting CJEU tax cases Simon told about he concluded that legitimate tax planning within the EU market is fine in order to do the business as cheaply as possible, that also includes tax.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Kas tagad ir Armands Puče?

Armands sevi sauc par žurnālistu – vērotāju, kas kritiski skatās uz procesiem un domā līdz, kādas intereses varētu būt iesaistītas. Viss būtībā sākās Latvijas Universitātē, kuras studiju laikā mainījās sistēma no Padomju uz neatkarīgo Latviju un par jebko bija jāšaubās – kas ir patiesība un kas nav. Tā tiek trenēts radošais muskulis, kas ir savā ziņā bauda. Uz ielas, ikdienā var pabaudīt notikumus vai lietas vairāk, kā teātrī, bet jādomā līdzi. 

Kuriem informācijas avotiem mūsdienās uzticēties?

Cilvēki, kas strādā žurnālistikā, nekad nav neatkarīgi, bet ir brīvi savās izvēlēs – vai vēlies strādāt šajā ietvarā. Pat BBC vai CNN nav labi piemēri, jo tie arī kādam pieder. Jāskatās uz dažādiem avotiem kritiski un jāpaņem sev loģiskāko. Turklāt, jāmēģina ik pa laikam aizstāt telefona u.c. ekrānus ar brīvo dabu un realitāti. Armanda telefons ir joprojām veca Nokia ar podziņām. Dažādi var paskatīties uz dažādām lietām (naglu un ar to saistīto stāstu vai melno krāsu) un provokācijām, tādām kā vīrieša dzimumlocekli – kā perversiju vai kā auglības simbolu. Jāsaprot, kas režisoram galvā, arī skatoties filmas, piemēram. Cilvēkiem nevajag ļauties manipulācijām un spēlēties ar mums. Arī Youtube īpašos kanālos un Darknet iespējams daudz interesantu ideju atrast. 

Laimes formula

Vairāk vadlīnijas dzīvei nosaka attieksme, kuras pamatā jābūt godīgums un krietnums. Dzīvot kārtīgi ir labi, tad dzīvot ir vieglāk. Jātrāpa, gan, ne tikai profesijā, bet arī ar cilvēkiem, kas ir blakus. Tad šāda harmonija kopumā var veidot laimes formulu. 

Raiņa sarkanā puse un tā sekas

Par jaunās grāmatas saturu jau daudz runāts un rakstīts. Arī Raiņa segvārds Šveicē – Arturs Nagliņš jau dēļ šīs grāmatas kļūst zināmāks. Grāmata pati ir šobrīd J.Rozes grāmatnīcu pārdotāko grāmatu Nr.1, bet novembra sākumā izlaistā pirmā tirāža jau ir izpārdota, bet Armanda grāmatas jau tāpat parasti pērk vairāk, kā vidējie pārdošanas apjomi Latvijā. Tālās noskaņas.. krievi izmanto kā maigo varu. Dzeju, protams, tas viss neietekmē – tas ir katra subjektīvs viedoklis, taču par Raiņa politisko pārliecību nav nekā skaista. Par Zentu Mauriņu, piemēram, mums Padomju skolās nemācīja, jo viņa emigrēja. 

Veidojam tā arī nodokļu politiku kā grūtdienīši un sērdienīši

Nodokļu jomā sāpīgākā tēma ir kroplā darbaspēka nodokļu sistēma, kas bremzē valsts attīstījumu. Otrkārt jāmodernizē, jāvienkāršo valsts pārvaldi. Uzņēmējdarbības kultam jābūt priekšplānā. Piektā kolonna arī daudz stāvējusi pie šiem ratiem, caurvijot Latvijas politikas eliti. Mūs izmantoja kā Arturu Nagliņu. Radošo inteliģenci nedrīkst laist pa priekšu, bet gan biznesmeņus un juristus, ģimenes vērtību un mazo uzņēmumu aizstāvjus. 0 tolerances pret austrumu kaimiņu. 

Mums pelēkā zona sākas ar valsts pārvaldi

Nepieciešams funkciju audits, štatu pārskatīšana, sadarbību starp ministrijām revīzija, jāizbeidz, lai ministrijas vairs nebūtu partiju barotavas. Tad uzņēmējiem, kas maksā nodokļus, būs vieglāk pavilt šo valsts pārvaldi. Turklāt, tad vairs nevajadzēs likt nodokli pie nodokļa. Tie, kas Armanda vadītajā TV raidījumā Naudas cena izsakās par šīm tēmām ir jaudīgi un ir cerība, ka šo jomu viņi varētu kārtot. Šī paaudze tādus kā Nagliņš nepieļaus. 

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

 

The art of LinkedIn posts

Probably what makes Leonard even more unusual and interesting to follow is that he has a degree in philosophy and one in history. And one can feel that his posts on LinkedIn are stand out, like small pieces of art, linked to music, languages, travels, etc. For example, he made playlists on Spotify on BEPS, on DAC6, on taxation of the digital economy.

Two rules of Dutch CIT

Leonard likes the Dutch tax code, because it’s short. Basically, the CIT system boils down to two main rules. First, all profits coming from a business should be taxed. Second, you should follow the best market practice on allocating two different years. Because of those simple rules the whole infrastructure grew around that, starting from WWII. Lately the situation has changed there where an opinion of a tax advisor is potentially suspicious of a tax avoidance.

The importance of being fully present

Mindfulness is the recipe Leonard suggests to combine both being good at work and at home for the family. People have different ways of achieving that. Leonard tried meditation, but he realised it was not for him. Leonard also generously shared his feelings how one may look for inner peace or paradise as was suggested in the epic movie the Beach. He beautifully says that it’s like walking in a forest and suddenly finding an open place within it. At the end of the chat Leonard relates the same importance of being present in relation to meaning of life – when life happens, are you around or just making plans or doing something else that is not that important?

Good for advisors, but not for the society

The global tax changes just make things more complex, but not necessarily better. Especially Leonard is worried about the new EU initiative to tackle enablers of aggressive tax avoidance, because the borders of avoidance etc definitions are not well defined. For example, many clients are asking for advice of not being tax registered in some country, so tax advisors then explain dos and don’ts to make sure the unintended consequences do not happen. Is that avoidance? All that the tax advisors there do is just help navigating difficult mine-field, but someone may claim that the advice helps avoiding to pay tax in country X. What is acceptable tax planning?

PE because of having a phone in your pocket?

Nobody is claiming this yet, but what’s the difference now between a fixed place of business (one of the criteria for having a permanent establishment) by having a desk and PC or just a phone instead? It might be fixed, if it stays in the same geographic area. The PE concept has been around for more than 100 years, but Leonard cannot think of any immediate killer argument against this thought.

Holding companies may need to restructure

The main question here is – which country here is entitled to the withholding taxes. No withholding taxes (Estonian and Latvian CIT model) does not seem like a solution. The tax treaty system that allows different withholding tax rates better needs to be reformed e.g. by adjusting the rates, rather than imposing new anti-avoidance rules upon the old ones. Some withholding taxes are paid just because of too heavy compliance burden for claiming the exemption.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Jāmēģina glābt to visu

Kādēļ Igaunijas budžets ir 16 miljardi, bet Latvijā diez vai būs daudz virs 13? Kādēļ Igaunijas skolotāju vidējā alga ir virs EUR 2k, bet Latvijā - uz 1/2 mazāk, Igaunijā nauda valsts tēriņiem ir virs EUR 13k uz iedzīvotāju, Latvijā - vien ap EUR 7,5k? Latvijā ir 530k pensionāru, 230k valsts sektorā nodarbināto un tikai 440k tie, kas veido valsts ekonomiku un uztur pārējos 800k. Tādēļ valsts pēdējo 4 gadu laikā aizņēmusies tikpat (nepilni 7 miljardi), cik Igaunijai ir viss kopējais parāds 32 gados. Tāpēc mēs maksājam 1/2 miljardu gadā procentos vien.

Ko darīt ar inflāciju?

Viens variants - jāceļ % likmes, bet tas nozīmē, ka visi par jau paņemtajiem kredītiem maksās vairāk. Otrs variants - samazināt valsts tēriņus. Lai VID tēriņus samazinātu, jāvienkāršo nodokļu sistēmu, jo VID tikai izpilda, ko tai uzliek par pienākumu likumdevējs un valdība.

Bet kā tad ar VID darbinieku skaita salīdzinājumu?

Igaunijā - virs 1k, Lietuvā ap 1,5k, Latvijā - nepilni 4k. Taču Latvijas VID ap 1k varētu būt muitas darbinieku, kas Lietuvā nav viņu VID štatā, šķiet. Protams, arī VID jāvienkāršo. EDS jābūt daudz vienkāršākam par internetbanku, bet šobrīd ir otrādi. Valsts atpaliek. E-veselībā tāpat. Jāsamazina arī valsts aparāta telpu skaits pa 30%.

Valdība izliekas, ka iekasē, mazais bizness - ka maksā..

Fiziskās personas pārsvarā atrodas pelēkajā sektorā. Viņiem jāļauj maksāt mazu nodokļa likmi, piemēram, 10%. Būs labāk, nekā nekas. Vilis atsaucās uz A.Saukas pētījumu, ka aplokšņu algas ir ap EUR 3,7 miljardi no 8 miljardiem ēnu ekonomikā. Aplokšņu algas var samazināt tās izķerot, bet labāk - samazinot darbaspēka nodokļus. Arī minimālo algu nevajadzētu celt, jo arī tas palielinās ēnu ekonomiku. Latgalē vidējā alga ir starp EUR 500 un 600 uz rokas. Viesnīcu un restorānu bizness nokrities uz 1% no IKP. Restorānu biznesā trūkst 1/4 daļa darbinieku - ap 10 tūkstoši.

Tiešie nodokļi ir nepareizi, bet netiešie - pareizi

Nāciju var izglābt ģimenes un mazais bizness. Veiksmīgajiem jāļauj augt, bet neveiksmīgie tāpat nemaksā. Progresīvais IIN arī ir netaisnīgs - tas nokauj iniciatīvu un nedod attīstību. Ļoti labi, ka šobrīd UIN ir mazs. Arī NĪN būtu atceļams, bet nodokļa nauda atgrieztos ekonomikā. Jūrmala, dodot 90% atlaidi, jau parāda, ka šis nodoklis ir lieks. Arī nekustamā īpašuma reģistrācijas nodevas faktiski ir nodoklis, kas arī ir nepareizs solis. Tā visa atcelšana kaut cik atdzīvinātu nekustamā īpašuma tirgu.

Panākumu atslēga - nepīties biznesā ar valsti

Var ieguldīt biznesā tik aizņemoties vai ar venture capital (no biznesa partneriem). Arī profesionālais sports iemācīja disciplīnu. Tomēr statistika ir skarba - ne visi sportisti ir biznesā veiksmīgi - ap 90% NBA basketbolistu bankrotē. Vien 3-5% ir biznesā veiksmīgi, jo ir spējīgi uzņemties riskus un miljoniem kredītus. Tomēr ap ~1/2 no biznesa bankrotē.

Kardio slodze un pirts - lai būtu labā formā

Vilis daudz braukā ar velosipēdu - ap 20-30 km gandrīz katru dienu, pagrabā trenažieru zālē patrenē muskuļus. Katru vakaru pirts nostiprina nervu sistēmu. Daļa somu iet pat 2x dienā pirtī.

Šis laiks ir jāpārdzīvo

Krievijā ir pietiekoši daudz gaišu prātu. Vilis ir pārliecināts, ka viņš vēl piedzīvos, ka viņi būs pie varas un Krievija uzplauks. Latvijas ostas viņiem ir īsākais ceļš. Tādēļ jāgaida tur demokrātijas atgriešanos - tas arī dos labumu Latvijai.

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Among others we covered the following topics. 

• Lobbying the right things only.
• Has Christian made a family tree? Any relations in the family to cheese making? 
• Why did Christian go against his father’s (also a lawyer) wish not to study law? And why tax law?
• What makes Christian happy? 
• Why Christian hates Twitter and business books?
• Christian told about his podcasting experience (in German) – it is available here: https://open.spotify.com/show/2hWBK0xOAmVhR5003nFPj7?si=d04c24fb0c154c7b
• What Siemens products does he have at home?
• What is now going on at Siemens with all the virtual madness – NFTs, virtual currencies, metaverses, AI, robots?
• How does the Russian war in Ukraine impact the work? 
• How does ESG affect the business of Siemens?
• WTS international tax network originated from Siemens tax dptm. How does Christian see pros and cons of WTS comparing to Big4s? 
• How does a great external tax advisor look like? 
• IFA Germany this year is hosting the global congress this September (gathering ~2k tax professionals from around the world). Christian gave us a great teaser for those still considering if to go.
• Of course, there was a short tax related story as well.
• We also spoke about a German village Norderfriedrichskoog, which for some 10 years until 2004 did not apply local business tax. (BTW, if anyone would like to practice longer German words, please have a look at this video of Christoph Waltz Gives Jimmy Fallon a German Words Quiz: https://youtu.be/F0jr-HQeT74)
• How much in reality business decisions at Siemens, but also within multinationals in general are taken based on tax incentives or loopholes? 
• Does Christian think it’s possible to reform the tax systems so they become really simple? 
• And, like all the guests, also Christian gave his version of meaning of life. 

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Apsargs

Edgars Zālītis ir G4S Latvia vadītājs vairāk kā 16 gadus, pirms tam 7 gadus vadīja Shell gan Latvijā, gan Krievijā. Cilvēks ar matemātiķa un ‘ārpus kastītes’ domāšanas stilu. Golferu aprindās viņu sauc par Apsargu. 

Inovācijas, lai uzlabotu lietas

Interesanti stāstot par saviem hobijiem - tenisu, NBA Fantasy, skriešanu un golfu, Edgars izmeta pa kādai filozofiskai frāzei. Piemēram, ka golfa noteikumu zināšana reizēm palīdz arī uzlabot spēles situāciju un visa dzīve jau ir par to, kā kaut ko uzzināt jaunu, lai uzlabotu lietas. Te, ja kas, ir links uz Edgara ieteikto golfa Meku Mission Hills Ķīnā[1] un te[2]. 

Labāk dūmu detektors, kā signalizācija

Parunājām arī par drošību, gan ģeopolitiskās situācijas, gan mūsu mājokļu kontekstā? Daudz svarīgāk ir uzlikt dūmu detektorus, nekā signalizāciju. Ja kaut ko nozags, tad var nopirkt vēlreiz to pašu. 

Ķer ķirsi, kad tas kritīs

Nākamā spārnotā frāze no Edgara bija - jābūt gatavam noķert ķirsi tad, kad tas kritīs. To Edgars minēja, kad runājām par nokļūšanu G4S vadītāja amatā. 

Vaļka Stakan un 2 veļasmašīnas nodokļu inspekcijai Pēterburgā

Pirms tam bija Shell Krievijā laiks ar fascinējošu stāstu par Edgara darba uzsākšanu Pēterburgā, Shell birojā, kas bija ierīkots guļamrajona pagrabiņā. Darbs tur sākās ar nodokļu inspekciju, kas lika manīt, ka ar 2 veļasmašīnām varētu atrisināt inspekcijas jautājumu, taču starptautisko kompāniju politika nepieļāva jebkādu kukuļošanu. Arī te risinājums nāca dēļ Edgara nestandarta domāšanas veida. Kāds? Un kas ir Vaļka Stakan un kāds viņai sakars ar Volodju no Pēterburgas? Un kur pazuda akcīzes nodoklis Krievijā svētkos starp 1. un 15.janvāri? Tad jāpaklausās pašu sarunu. 

3 šķīvji

Runājot par biznesa un līderības principiem, Edgars mēģina kā cirkā žonglēt, lai visu laiku 3 šķīvji nenokrīt zemē un nesasitās – klienti, darbinieki un akcionāri. 

Kādēļ Indexo?

Runājām arī, kādēļ radās Indexo un kādēļ Edgars bija viens no tās dibinātājiem. Edgars nepretendē uz precīzu datu atcerēšanos, bet viņš atminas, ka sākotnēji ap 20% no banku peļņas radās no 2.pensiju līmeņa komisijām. Pie reizes parunājām arī par to, kur vispār labāk investēt šajos pārmaiņu laikos.

Kas traucē nodokļu sistēmā Latvijā? 

Viennozīmīgi – tas, ka daudzi konkurenti nemaksā. To piemin daudzi lielie uzņēmumi. Paliek labāk, bet nav vēl labi. Tomēr velkot paralēles ar nodokļu džungļiem ASV, Edgars liek noprast, ka pie mums nemaz ar to nav tik slikti. Ar to sarežģītību, gan, pie mums vēl tāls ceļš ejams, uz ko norāda 2x mazāks grāmatvežu skaits Igaunijā. Sarežģītības dēļ arī cilvēkiem zūd motivācija maksāt nodokļus. To pašu nodokļu summu varētu valsts iegūt ar vienkāršāku sistēmu un mazāku administrēšanu. No Lielbritānijas varētu paņemt, ka tur ieņēmumi līdz GBP 12k gadā ar IIN neapliekas. 

Lai pašvaldības ar IIN konkurē!

Labu ideju Edgars aizņēmies no Dānijas, kur pašvaldībām dota rīcības brīvība ieviest IIN likmi (no – līdz ietvaros) pēc saviem ieskatiem. Tad tās savā starpā arī konkurē par cilvēkiem, kas tām maksā IIN. 

[1] https://missionhillschina.com/en/

[2] https://en.wikipedia.org/wiki/Mission_Hills_Golf_Club

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Marius is a founder of Schwarzthal Tech, a Fintech start-up providing disruptive KYC solutions empowered by Artificial Intelligence for tackling financial crime by making it generally affordable. He has published 4 books, the book that interests the tax world the most is called VAT Fraud[1]. Marius also starred in 4 TV documentaries about financial crime, and a movie Lords of Scam[2] about VAT fraud with CO2 emissions, on Netflix. He is an associate professor of finance with Dauphine University (FRA), and has a PhD in mathematics from Paris Sorbonne University.

Co2 fraud – VAT fraud – tax fraud

Marius started his studies in tax with VAT fraud cases while trading with CO2 emissions, then expanding his work to VAT fraud in general and now – tax fraud and financial crime in general. People are creating nowadays sophisticated networks with a purpose of hiding money, so his firm is helping anyone to detect the networks, primary clients being banks and lawyers. Their approach is KYN (know your network), not KYC. Despite all the AI capabilities by some of the brightest minds in the profession it sounded like it will be impossible for a long time to detect the criminal networks of those who proactively hide their funds, like the war criminal Putin. 

Solutions 

We also discussed several measures how to make the world a better place. One of them was related to inter-connection of data bases of the tax authorities and between the public registers within the EU, to start with. Regarding evaluation if a UBO registered as such or is just a nominee the controlling authorities should evaluate if the person had capabilities to earn all the wealth registered on his/her name. There was a Cyprus law firm officially controlling most the Russian elite properties in London. So, compliance officers especially in banks should better look at transactions within the company in order to determine who the real (economic) UBO is. 

How VAT fraudsters choose the country? 

Several aspects are behind typology of VAT fraud. First, the higher VAT rates the more the country attracts fraudsters. Second, the business profile of the country impacts the fraud. For example, Germany makes a lot of VAT refunds which makes it easier for the fraudsters to defraud the refunds. Third, where the levels of corruption are higher it’s easier to infiltrate into the tax authorities. Marius thinks that for sure bigger companies are usual targets for the fraudsters, either without being aware of it or by criminals infiltrating into those companies. 

What’s wrong with the tax authorities?

The authorities normally go after the low-hanging fruit – companies involved in the fraud not the fraudsters themselves. Marius thinks the main problem is wrong KPIs the authorities measure. The authorities should be passionate about fighting the crime, not so much focusing on reaching a pre-determined number of fraud cases detected. The agencies should work more like NGOs – inspired by a cause to fight the crime. It requires a change in culture, mentality. Only then businesses will start trusting the agencies. They need to do the right thing regardless of the immediate results! 

Why the Lords of Scam movie on Netflix is not the way how the fraudsters work?

People committing the fraud are decentralised and rational. They calculate the risks and go for the crime where they are ready to take the risk, by even who and how much would need to spend in prison, if caught. All the facts happen quickly, within 2-3 months – they find and structure companies in a dozen countries, find the accountants, open bank accounts, do the VAT registrations, learn how the trading in the specific business area works. They already have a network of people and companies they can trust. In the movie it is more depicted around a certain bunch of people. Some of people do the fraud, because there is no other option – this is their way of life. 

We also discussed other topics like: 

• how a law firm can combine tax advice and IT new possibilities;
• the VAT within the EU will get more centralised to fight the fraud, but trading on the bigger marketplaces still remains a problem regarding the fraud.

[1]https://www.amazon.com/gp/product/B07KCPZF1R/ref=dbs_a_def_rwt_bibl_vppi_i1

[2]https://youtu.be/nNdWJivSfd0?t=11

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Ģirts Cēlājs ir līdzīpašnieks minerālmēslu pārstrādes un eksporta biznesam, kas strādā ar dažādiem zīmoliem – Fertiliser Group, NPK Expert, ar ražotnēm Lietuvā un Ganā. Galvenie eksporta tirgi – visa pasaule, t.sk. teju 30 Āfrikas valstis. Ģirts ir arī ap 3,5 g. strādājis banku sektorā un pavisam sen – pirms vairāk kā 20 gadiem mēs kopā strādājām KPMG auditoru kompānijā.

Šajā sarunā apspriedām:

* viņam reiz piederošo bāru un naktsklubu;

* golfu kā meditāciju un dzīves paildzināšanas veidu;

* eksotiskus ceļošanas gala mērķus;

* iedvesmas un elkus;

* Liepāju un tās mēra sarkano paklāju biznesam;

* risku uzņemšanās + un - ;

* kas nepieciešams, lai veiksmīgi ienāktu eksporta tirgos, sevišķi Āfrikas valstīs?

* par līdzsvaru, iekšējo mieru un laimi;

* kā Ģirts nonāca no audita un bankām pie minerālmēsliem?

* ģeopolitikas ietekmi uz Ģirta biznesu;

* apdrošināšanu investoriem ģeopolitisko risku segšanai;

* eksportu kā vienīgo iespēju Latvijai un tās biznesam attīstīties;

* nepieciešamu valsts attīstības banku, kas spētu sniegt ievērojamas eksporta garantijas;

* ofšoriem un Trampa paziņojumu, ka ASV biznesam PLG nebūs jāreģistrē;

* Better than China?

* par VID un nodokļu sistēmu Latvijā, salīdzinoši ar citām valstīm - nav nemaz slikti!

Sarunas video versija - Tax Stories Youtube kanālā:

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

During an interview it is often like in golf – in the first 10-15 minutes it is possible to understand quite clearly if you have a connection or don’t. With Allison, a tax law professor who is named one of the “Global Tax 50” most influential individuals in international taxation, it was easy and fun to discuss such topics like:

• Social media[1];
• Her drawings on RedBubble[2];
• Movies containing tax aspects[3];
• A tax story Allison would like to make as a cartoon;
• Why did Allison move from law firms to academia and how to keep hands on the business practice at the same time;
• Break Into Tax YouTube channel[4];
• Her new book - Tax Cooperation in an Unjust World that you can buy here[5] and here is a summary of the book main ideas[6] - on an equal division of the benefits between the countries involved, so the majority of the benefits doesn’t just go to the rich countries;
• On ideas how the tax world can help Ukraine, on UBOs of properties and Pillar2, tax on speculative foreign ownership, AML checks for the Golden visa source money.

[1]https://www.allisonchristians.com/

[2]https://www.redbubble.com/people/drbombtaxstic/shop

[3]https://www.allisonchristians.com/tax-law-in-film-and-tv

[4]https://www.youtube.com/channel/UCGEYoF757EOl-FXi0iyuqOw

[5]https://www.amazon.com/Cooperation-Unjust-World-Allison-Christians/dp/0192848674

[6]https://www.taxnotes.com/featured-analysis/harnessing-momentum-fairer-international-tax-system/2022/02/18/7d6gj?highlight=Allison%20Christians

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

First, here are the details for the donations. Illya confirmed that these donations will safely go to the most pressing needs currently in Ukraine.

• Come Back Alive Foundation (can de donated in cryptocurrencies as well)
• Support the Armed Forces of Ukraine via National Bank of Ukraine 
• Particular project – fit-out of the already built multi-apartment house to accommodate refugees. 

Second, I thought it’s important to catch up the situation within the war zone, so we all better understand what’s going on there, and clear some questions hanging in the air, like: 

• what are the most pressing needs now in Ukraine;
• now donations in crypto might be totalling EUR ~100m – is this a good way of donating; 
• how might Russians and Ukrainians live in the same world after the war ends;
• might the war expand to Europe;
• are there good Russians still to have business with – where to draw the line;
• is drinking a Latvian company-produced Solichnaya vodka a Russian business;
• should we deny help to people and companies running away from the Putin regime;
• how does the law firm and businesses in general function nowadays in Ukraine;
• about the economics in general - what can be preserved and restored, and what is irreversibly damaged;
• about the single tax regime of 2% of turnover (the only tax payable now by any businesses), if the turnover does not exceed a bit above EUR 300m, and is there a chance of having something like this permanently (I’ve always been hoping for such simplified tax system permanently, so I can finally go and do something more meaningful).

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Illya Sverdlov 

Illya was a tax partner at DLA Ukraine. He still would be there, but DLA a year ago announced it leaves Ukraine. So, Illya with all the tax team moved to Kinstellar law firm, which is a Tier 1 firm in tax in Ukraine by Legal 500 directory. 

Politics 

While the media mostly talks of the potential war in Ukraine, Illya feels quite confident that everything politically is more or less stable, considering the circumstances. People are not panicking and feel more prepared than during the previous conflict with Russia in 2014. Then Ukraine had a mobilisation of all men, whereas now it has not happened so far. Nevertheless everybody checks in to the military units and even takes some shooting practice. 

Business

There is no downturn, quite on the opposite. The investments have not stopped, nor are exiting. The corruption situation is also getting better since 2014 reform. The scale of the grey economy has been reduced as well lately. I could feel that the politics and business in general were not comfortable topics for Illya right now as there is so much uncertainty. But the tempo of the discussion changed once we switched to tax.

Tax

Ukraine as of 2022 has introduced CFC rules. The place of effective management and the beneficial ownership rules may require foreign companies with management in Ukraine to restructure. Foreign holding companies through the foreign tax authorities now receive long lists of very detailed questions from the Ukrainian authorities in order to determine, if the cross-border taxation was correctly applied. The Ukrainian authorities are getting smarter. The corporate structure should be as simple as you can explain to a child. Either one should create substance in the foreign company or close it.

One of the best tax systems for IT companies

“One of the world’s best tax systems is now available for small startups as well as big IT companies at any location across Ukraine,” said Minister for Digital Transformation Mykhailo Fedorov[1].IT companies in Ukraine as of 2022 can pay either 18% corporate tax or pay no CIT until distribution of profits when 9% CIT is applied. Salaries of employees of such companies are taxed at 6.5% income tax, and the social contributions are capped at just USD 50 a month. At least USD 1200 salary should be paid to the employees and the company must have at least 9 employees. Now it seems at least as competitive as the tax system in the High Technology park in Belarus. 

Purple cow is having no purple cow

Illya thinks the best marketing of a tax advisor is recommendation once the firm has done a good job and the client is happy, as tax lawyers are handling very delicate matters of their clients. 

[1]Over 50 IT companies join Ukraine’s ‘special tax regime’ Diia City in first three days (as of 11.2.22.), incl. Revolut:

https://kyivindependent.com/tech/over-50-it-companies-join-ukraines-special-economic-zone-diia-city-in-its-first-days/

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com

Full episode summary you can find in my blogspot: https://taukacs.blogspot.com/

This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com